PAGE廣告公司財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為了規(guī)范本廣告公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本廣告公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益，追求資源的最優(yōu)配置和經(jīng)濟效益的最大化。二、財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位人員。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交董事會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，需報公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核年末，財務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。（二）收入管理制度1.廣告業(yè)務(wù)收入廣告業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂廣告合同后，及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)廣告合同約定的收款方式和時間，及時確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，在廣告發(fā)布或服務(wù)提供后，按照合同約定結(jié)轉(zhuǎn)收入。2.其他收入公司取得的其他收入，如租金收入、投資收益等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理收款手續(xù)，并及時交財務(wù)部門入賬。財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實性和完整性。（三）成本費用管理制度1.成本核算廣告制作成本：包括廣告材料、制作設(shè)備、人工費用等，按照項目進(jìn)行歸集和核算。廣告投放成本：包括廣告投放媒體費用、廣告代理費用等，根據(jù)廣告投放合同進(jìn)行核算。其他成本：如辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，按照費用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。2.費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用支出，按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，出納方可付款。嚴(yán)格控制費用支出，對于超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費用不予報銷。3.成本費用控制財務(wù)部門定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。各部門根據(jù)財務(wù)部門提供的分析報告，采取有效措施進(jìn)行成本費用控制，降低公司運營成本。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行等金融機構(gòu)保持良好溝通，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險。建立資金預(yù)警機制，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時，及時向公司管理層報告并采取相應(yīng)措施。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部門進(jìn)行驗收和入賬，按照固定資產(chǎn)類別和使用部門進(jìn)行登記。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務(wù)部門定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)報廢、出售等處置，由使用部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，計入公司當(dāng)期損益。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)申報財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，為公司節(jié)約稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。四、財務(wù)核算流程（一）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，并簽字或蓋章。2.原始憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交會計進(jìn)行審核。3.會計根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。4.記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，登記賬簿。5.月末，會計進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。6.會計根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。（二）財務(wù)報表編制流程1.每月末，會計收集和整理各類財務(wù)數(shù)據(jù)。2.根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，按照財務(wù)報表格式和編制要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.財務(wù)經(jīng)理對審核后的財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核，無誤后提交公司管理層。（三）財務(wù)報告分析流程1.財務(wù)部門定期（每月、每季度、每年）撰寫財務(wù)報告分析。2.財務(wù)報告分析內(nèi)容包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與同行業(yè)對比分析。3.分析過程中運用各種財務(wù)指標(biāo)和分析方法，如比率分析、趨勢分析等，找出公司存在的問題和潛在風(fēng)險。4.財務(wù)報告分析經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。五、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)經(jīng)理對費用報銷的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對重大費用報銷進(jìn)行審批。5.出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和采購計劃，填寫付款申請單，注明采購項目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等。2.采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對付款申請的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性、資金安排進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對重大采購付款進(jìn)行審批。5.出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門填寫資金支出申請單，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)經(jīng)理對資金支出申請的合規(guī)性、資金安排進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對重大資金支出進(jìn)行審批。5.出納根據(jù)審批后的資金支出申請單辦理資金支付手續(xù)。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。2.對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財務(wù)資料的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審