PAGE收錢不開票違反財務(wù)制度一、總則1.目的本規(guī)定旨在明確公司財務(wù)收支管理中開票行為的規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，保障財務(wù)信息的真實性和完整性。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有涉及收款業(yè)務(wù)且負(fù)有開票義務(wù)的部門、崗位及人員。包括但不限于銷售部門、采購部門、業(yè)務(wù)拓展團隊以及相關(guān)財務(wù)人員等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保開票行為符合法律要求，杜絕任何違法違規(guī)操作。真實性原則：開票內(nèi)容必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，如實反映交易事項，不得虛假開票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。完整性原則：按照規(guī)定的格式和內(nèi)容完整開具發(fā)票，確保票面信息準(zhǔn)確無誤，包括但不限于發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。及時性原則：在收到款項并確認(rèn)交易完成后，應(yīng)及時開具發(fā)票交付給付款方，不得拖延或拒開發(fā)票。二、開票規(guī)定1.開票主體公司作為銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)的一方，應(yīng)按照合同約定及業(yè)務(wù)實際情況，由財務(wù)部門或經(jīng)授權(quán)的開票人員負(fù)責(zé)開具發(fā)票。開票人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)知識和開票技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和操作流程。2.開票依據(jù)開票應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)銷售合同、業(yè)務(wù)訂單、送貨單、驗收單等相關(guān)憑證進行開票。確保開票信息與業(yè)務(wù)憑證一致，能夠準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)全貌。在開票前，應(yīng)對業(yè)務(wù)的真實性、完整性進行審核，包括交易雙方信息、交易內(nèi)容、金額等是否清晰明確，如有疑問應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通核實。3.發(fā)票種類及適用范圍根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶需求，正確選擇發(fā)票種類。常見發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票等。增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給一般納稅人以及銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給其他單位和個人等業(yè)務(wù)。通用機打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如某些地區(qū)的餐飲、住宿等行業(yè)。4.開票信息填寫要求購買方信息：準(zhǔn)確填寫購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。如購買方為企業(yè)，應(yīng)確保信息與營業(yè)執(zhí)照等證件一致；如購買方為個人，應(yīng)填寫姓名及有效身份證件號碼。銷售方信息：填寫公司全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保與公司稅務(wù)登記信息一致。貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱：按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼準(zhǔn)確填寫，詳細(xì)描述業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得使用模糊或容易引起歧義的表述。規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額：如實填寫各項數(shù)據(jù)，確保計算準(zhǔn)確。金額應(yīng)按照不含稅金額和稅額分別填寫，稅率應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)適用稅率準(zhǔn)確選擇，稅額根據(jù)金額和稅率計算得出。開票日期：填寫實際開票的日期，確保日期準(zhǔn)確無誤。5.開票流程申請開票：業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)并確認(rèn)款項到賬后，應(yīng)及時填寫開票申請單（格式見附件），詳細(xì)注明開票信息，包括購買方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并提交給財務(wù)部門。審核開票申請：財務(wù)部門收到開票申請單后，應(yīng)進行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、開票信息的準(zhǔn)確性、款項到賬情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，待問題解決后再進行開票操作。開具發(fā)票：經(jīng)審核無誤后，開票人員按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)和操作流程進行開票。開票完成后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給購買方。發(fā)票交付：發(fā)票交付方式應(yīng)根據(jù)與購買方的約定進行，可以采用郵寄、專人送達、電子發(fā)票推送等方式。如采用郵寄方式，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并妥善保存快遞單號等相關(guān)憑證；如采用電子發(fā)票推送，應(yīng)確保購買方能夠順利接收并查閱電子發(fā)票。三、收款規(guī)定1.收款方式公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和客戶需求，合理選擇收款方式。常見收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、電子支付收款等。對于金額較大的業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的收款方式，減少現(xiàn)金交易風(fēng)險。2.收款確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在收到款項后，應(yīng)及時與財務(wù)部門核對收款信息，包括收款金額、收款方式、付款方信息等。確保收款信息準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)將收款情況反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，及時進行收款確認(rèn)。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)在收到銀行到賬通知后確認(rèn)收款；對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在款項存入公司指定賬戶后確認(rèn)收款；對于支票收款，應(yīng)在支票兌付成功后確認(rèn)收款。3.收款記錄財務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄制度，詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。收款記錄應(yīng)包括收款日期、收款方式、付款方名稱、收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保收款記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。收款記錄應(yīng)定期進行核對和清理，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)收款記錄與實際收款情況不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。四、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定以下行為屬于收錢不開票違反財務(wù)制度的違規(guī)行為：銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)后，未按照規(guī)定開具發(fā)票的。開具虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符發(fā)票的。未按照規(guī)定的開票流程進行操作，導(dǎo)致開票信息錯誤或不完整的。擅自截留、挪用已收取款項，不進行開票的。拒絕為購買方開具發(fā)票或拖延開具發(fā)票的。2.違規(guī)責(zé)任追究對于違反本規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績效扣分、解除勞動合同等。如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，違規(guī)部門或個人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額根據(jù)實際損失情況確定，包括但不限于補繳稅款、滯納金、罰款以及因違規(guī)行為導(dǎo)致的其他直接經(jīng)濟損失。對于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關(guān)處理，并積極配合司法機關(guān)的調(diào)查和處理工作。3.內(nèi)部監(jiān)督與檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的開票和收款業(yè)務(wù)進行審計檢查，重點檢查開票行為是否符合規(guī)定、收款記錄是否準(zhǔn)確完整、違規(guī)行為是否存在等。財務(wù)部門應(yīng)加強對開票和收款業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理，定期對開票數(shù)據(jù)和收款情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或拒絕提供。五、培訓(xùn)與宣傳1.培訓(xùn)計劃財務(wù)部門應(yīng)制定年度開票和收款業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃，定期組織相關(guān)人員進行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、財務(wù)制度、開票流程、收款操作規(guī)范等。培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、線上培訓(xùn)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)由公司財務(wù)人員擔(dān)任講師，結(jié)合實際案例進行講解；外部培訓(xùn)可以邀請稅務(wù)機關(guān)工作人員、專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)講師等進行授課；線上培訓(xùn)可以利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，提供相關(guān)課程供員工自主學(xué)習(xí)。2.宣傳教育公司應(yīng)加強對開票和收款業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的宣傳教育工作，提高全體員工的法律意識和合規(guī)意識。通過內(nèi)部宣傳欄、公司網(wǎng)站、郵件通知、微信群等多種渠道，宣傳開票和收款業(yè)務(wù)的重要性以及違規(guī)行為的后果，營造良好的合規(guī)文化氛圍。定期組織開展合規(guī)知識競賽、案例分析討論等活動，增強員工對開票和收款業(yè)務(wù)規(guī)定的理解和掌握程度，提高員工