PAGE建委計財處財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建委計財處的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障建委各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于建委計財處全體工作人員及涉及計財處財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋建委計財處所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)，做到全面管理。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，提供準確財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）機構(gòu)設(shè)置建委計財處應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括但不限于財務(wù)主管、會計、出納等，明確各崗位職責和分工，確保財務(wù)工作有序進行。（二）人員職責1.財務(wù)主管全面負責計財處財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表和報告。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。2.會計人員按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉新的財經(jīng)法規(guī)和政策。2.建立財務(wù)人員考核機制，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，計財處應(yīng)根據(jù)建委年度工作計劃和目標，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專項預(yù)算等，詳細列出各項預(yù)算項目的金額和依據(jù)。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交建委領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.建委領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)計財處提供的預(yù)算草案，結(jié)合建委實際情況進行審核和調(diào)整，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)建委黨組會議批準后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.計財處應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保各項收支按預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍建委計財處的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的會計制度進行確認和核算，確保收入的真實性和準確性。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進行核算，及時足額入賬。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保收入與成本費用相匹配。（三）收入票據(jù)管理1.計財處應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、核銷等流程，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得虛開、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。五、支出管理（一）支出分類建委計財處的支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批與報銷1.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。2.報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后到計財處辦理報銷手續(xù)。3.計財處審核人員應(yīng)認真審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（三）支出標準與控制1.嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.加強對支出的控制，對大額支出、專項支出等進行重點監(jiān)控，確保資金使用合理合規(guī)。3.建立支出績效評價制度，對項目支出的實施效果進行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類建委計財處的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責任人，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)進行攤銷，準確反映資產(chǎn)價值。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳計財處，納入預(yù)算管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案，記錄資產(chǎn)處置的全過程。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.計財處應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，如實反映建委財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后報送建委領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為建委領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，深入剖析財務(wù)數(shù)據(jù)背后反映的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強計財處內(nèi)部的自我監(jiān)督和約束。2.財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.會計人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)核算的準確性和