PAGE蘇寧易購企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蘇寧易購企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于蘇寧易購企業(yè)及其所屬各分公司、子公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.蘇寧易購企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)整體財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，如財務(wù)核算科、預(yù)算管理科、資金管理科、財務(wù)分析科等，明確各科室職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，如會計從業(yè)資格證、注冊會計師證書等，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）職責(zé)分工1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。監(jiān)督財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好形象。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報上級主管部門備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因和影響。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，同時可根據(jù)企業(yè)管理需要增設(shè)明細(xì)科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金來源、金額及時間安排。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保融資活動合法合規(guī)。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，及時入賬，確保資金安全。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金使用計劃，合理安排資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付真實、合法、有效。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)督和檢查。對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行崗位分離，防止資金舞弊行為。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，企業(yè)應(yīng)組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.企業(yè)成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.根據(jù)不同成本費(fèi)用項目特點(diǎn)，采用相應(yīng)的核算方法進(jìn)行核算。如生產(chǎn)成本采用品種法、分批法、分步法等進(jìn)行核算；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支。對重大成本費(fèi)用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項分析和控制。3.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)實際情況自行決定提取比例。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配政策，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財務(wù)風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運(yùn)營風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。通過對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析，評估各類風(fēng)險的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于籌資風(fēng)險，合理安排籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險；對于投資風(fēng)險，加強(qiáng)投資項目可行性研究和風(fēng)險評估，優(yōu)化投資組合；對于資金運(yùn)營風(fēng)險，加強(qiáng)資金管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效率；對于收益分配風(fēng)險，制定合理的利潤分配政策，兼顧各方利益。2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信號，采取有效措施防范風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。同時，加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支的監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計等。通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請具有