PAGE營銷中心財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范營銷中心的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保營銷中心財務工作的正常運行，提高資金使用效益，保障營銷中心的穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司整體財務管理制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于營銷中心各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：營銷中心的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映營銷中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算要準確無誤，確保各項數(shù)據(jù)的精確性。4.及時性原則：財務工作應及時處理，保證財務信息的及時性，以便為決策提供有效支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求營銷中心經(jīng)濟效益的最大化。二、財務崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1.負責營銷中心財務部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。2.組織財務核算，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。3.負責營銷中心財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析，提出改進建議。4.加強成本費用控制，審核各項費用支出，確保費用支出符合公司規(guī)定和預算要求。5.負責資金管理，合理安排資金，確保營銷中心資金的安全和正常周轉。6.參與營銷中心重大經(jīng)濟業(yè)務的決策，提供財務專業(yè)意見和建議。7.組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。8.與其他部門保持良好溝通，協(xié)調財務工作與其他部門工作的銜接。9.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。10.完成上級領導交辦的其他財務工作任務。（二）會計職責1.按照國家財務法規(guī)和公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責營銷中心各項收入、成本、費用的核算和管理，確保核算準確無誤。3.定期核對賬目，及時清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。5.負責財務檔案的整理和裝訂工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計檔案。6.完成財務經(jīng)理交辦的其他會計工作任務。（三）出納職責1.負責營銷中心現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，做到日清月結。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。4.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保其安全完整。5.協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。6.完成財務經(jīng)理交辦的其他出納工作任務。三、財務預算管理（一）預算編制1.營銷中心應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和營銷計劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。預算編制應涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要指標。2.預算編制采用自上而下、自下而上相結合的方式。首先由營銷中心管理層提出預算目標和框架，各部門根據(jù)自身業(yè)務情況進行初步預算編制，然后報財務部門匯總審核，經(jīng)反復溝通和調整后，形成營銷中心年度財務預算草案。3.預算編制應充分考慮各種因素的變化，如市場需求、競爭態(tài)勢、政策法規(guī)等，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.營銷中心各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向營銷中心管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算偏差較大時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因和調整內容，經(jīng)財務部門審核、營銷中心管理層審批后執(zhí)行。3.預算調整后，財務部門應及時更新相關預算數(shù)據(jù)和報表，確保預算的準確性和完整性。四、收入管理（一）銷售收入確認1.營銷中心的銷售收入應按照與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議約定的條款進行確認。2.一般情況下，在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入實現(xiàn)。3.對于分期收款銷售商品，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。（二）銷售價格管理1.營銷中心的銷售價格應根據(jù)市場行情、產品成本、競爭狀況等因素合理制定。2.銷售價格的調整應經(jīng)過嚴格的審批程序，由銷售部門提出申請，說明調整原因和調整幅度，經(jīng)財務部門審核、營銷中心管理層審批后執(zhí)行。3.財務部門應定期對銷售價格進行分析和評估，確保銷售價格的合理性和競爭力。（三）銷售收款管理1.銷售部門應及時與客戶溝通收款事宜，確?？铐棸磿r足額收回。2.財務部門應建立銷售收款臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務的收款情況，定期與銷售部門核對。3.對于逾期未收回的款項，銷售部門應及時采取催款措施，財務部門應協(xié)助提供相關財務信息和支持。4.嚴格控制應收賬款的規(guī)模，合理確定信用政策，對客戶進行信用評估，防范壞賬風險。五、成本費用管理（一）成本管理1.營銷中心的成本主要包括產品成本、營銷成本等。2.產品成本應按照成本核算方法進行準確核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.營銷成本應嚴格控制，包括市場推廣費用、銷售費用、客戶服務費用等。各項營銷成本的支出應符合公司規(guī)定和預算要求，嚴格審批程序。4.財務部門應定期對成本進行分析和控制，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用管理1.營銷中心的費用分為固定費用和變動費用。固定費用包括人員工資、辦公費用等；變動費用包括業(yè)務招待費、差旅費、廣告宣傳費等。2.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關發(fā)票和憑證。3.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。4.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費支出，制定明確的標準和限額，杜絕不合理的費用支出。5.定期對費用進行統(tǒng)計和分析，評估費用支出的合理性和效益性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用管理中存在的問題。六、資金管理（一）資金籌集1.營銷中心應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。2.資金籌集方式包括銀行貸款、內部融資等。在籌集資金時，應充分考慮資金成本和風險，選擇合適的籌資方式。3.財務部門應負責資金籌集的具體工作，與銀行等金融機構保持良好溝通，辦理相關籌資手續(xù)。（二）資金使用1.營銷中心的資金應按照預算安排合理使用，確保資金用于主營業(yè)務和重點項目。2.資金支付應嚴格按照審批程序進行，由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、營銷中心管理層審批后支付。3.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全和效益。（三）資金結算1.營銷中心應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，辦理資金結算業(yè)務。2.現(xiàn)金結算應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。3.銀行結算應按照銀行結算制度辦理，確保結算業(yè)務的準確、及時和安全。七、資產管理（一）流動資產1.營銷中心的流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.貨幣資金應按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理，確保資金的安全和完整。3.應收賬款應加強管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。4.存貨應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和合理庫存。（二）固定資產1.營銷中心的固定資產包括辦公設備、運輸工具等。2.固定資產應按照公司固定資產管理制度進行管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、折舊、維修、處置等情況。3.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的準確性。4.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理。八、稅務管理（一）稅務申報1.營銷中心應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.財務部門應負責稅務申報工作，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，按時向稅務機關申報納稅。3.及時了解稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，營銷中心應進行合理的稅務籌劃，降低稅務負擔。2.稅務籌劃應結合公司的經(jīng)營業(yè)務和財務狀況，制定科學合理的方案，確保稅務籌劃的可行性和有效性。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題，維護公司的合法權益。九、財務報告與分析（一）財務報告1.營銷中心應按照國家財務法規(guī)和公司財務制度的要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關附表和附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映營銷中心的財務狀況和經(jīng)營成果，及時報送公司管理層和相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對營銷中心的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。3.通過財務分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議，促進營銷中心財務管理水平的提高。十、內部控制與審計（一）內部控制1.營銷中心應建立健全內部控制制度，加強財務管理的內部監(jiān)督。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資金、資產等各個方面，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務工作流程。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行