PAGE4050財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織（以下簡稱“本單位”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：財務(wù)核算和報表編制及時，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)本單位經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.本單位設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本單位的財務(wù)工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)本單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本單位實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計科目設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。3.定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務(wù)會計報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)會計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字并蓋章。3.及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門報送財務(wù)會計報告，并按規(guī)定對外披露。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。4.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批與支付1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，經(jīng)審批后方可支付。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報上級主管部門備案。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進行清查核對，及時催收款項，對確實無法收回的，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨：包括原材料、庫存商品等。建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入單位預(yù)算管理。購置時應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認(rèn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。按照國家相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)的入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，按月進行攤銷。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費用界限。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算，分解成本費用指標(biāo)，落實到各部門和各崗位。2.加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核，與績效掛鉤。七、收入管理（一）收入分類1.本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.明確各類收入的定義和范圍。（二）收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)收入的性質(zhì)和實現(xiàn)方式，合理確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入賬。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)，不得自立收費項目。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋本單位所有財務(wù)收支。3.真實性原則：數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：收支合理，積極穩(wěn)妥。5.重點性原則：突出重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本單位的實際情況和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場變化和政策調(diào)整等因素。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，與績效掛鉤。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定定期向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和其他財務(wù)資料，接受社會監(jiān)督。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進行整理，分類裝訂成冊。2.按照檔案管理的要求，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。3.將整理好的檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中。（三）檔案保管期限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。保管期限屆滿后，按照規(guī)定程序進行銷毀。（四）檔案查