PAGE農(nóng)村農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)村農(nóng)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算和記錄符合規(guī)定。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息。公開(kāi)性原則：定期向成員公開(kāi)財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資、融資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。審查財(cái)務(wù)報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議。對(duì)違法違規(guī)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行糾正和處理。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全和合理使用。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。配合審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查工作。4.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況，提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，提交理事會(huì)審議。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算分析與考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。四、收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入合作社的經(jīng)營(yíng)收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、加工收入、服務(wù)收入等。銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。加工收入和服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算。2.其他收入其他收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿使用，并做好記錄。利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金安全。3.收入核算所有收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗和人工成本。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，杜絕不合理開(kāi)支。3.成本費(fèi)用核算按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，為成本控制提供依據(jù)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全；及時(shí)清理應(yīng)收賬款，提高資金回籠率；合理控制存貨庫(kù)存，降低存貨成本。固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。按照規(guī)定計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，維護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。2.負(fù)債管理負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)合作社的信用。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款時(shí)間，避免逾期付款。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合審計(jì)部門(mén)的工作,提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類(lèi)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。3.檔案查閱與借