PAGE書畫院財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范書畫院的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障書畫院的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)書畫院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于書畫院及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映書畫院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)書畫院的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置書畫院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)書畫院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)書畫院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為書畫院管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)書畫院的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證和賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納負(fù)責(zé)書畫院的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷和其他相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度書畫院應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等環(huán)節(jié)的管理。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合書畫院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。2.收入管理制度書畫院的收入包括書畫作品銷售收入、展覽收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況。對(duì)于書畫作品銷售收入，應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定進(jìn)行收款，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬。規(guī)范收入票據(jù)的使用和管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得擅自更改或虛開。3.支出管理制度書畫院的支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行審批和控制。支出審批應(yīng)遵循“分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確”的原則，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，確保支出的真實(shí)性和合理性。對(duì)于書畫作品采購、展覽布置、培訓(xùn)師資等大額支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的市場(chǎng)調(diào)研和成本核算，確保資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。4.資產(chǎn)管理制度書畫院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊等信息。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分發(fā)揮。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理。5.財(cái)務(wù)審批制度書畫院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確”的原則，確保財(cái)務(wù)審批的科學(xué)性和合理性。一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由院長(zhǎng)審批。重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的支出項(xiàng)目，如書畫作品采購、展覽布置、重大活動(dòng)策劃等，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單后，先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提出審核意見，最后由院長(zhǎng)組織相關(guān)人員進(jìn)行集體研究決策，審批通過后方可支付。財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。四、會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則書畫院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和書畫院的實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類設(shè)置。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容、金額等信息，并加蓋相關(guān)人員的印章。4.會(huì)計(jì)賬簿登記按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送書畫院管理層和相關(guān)部門，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為書畫院決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督書畫院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督、審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)書畫院的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取措施加以解決。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)書畫院的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力，共同促進(jìn)書畫院財(cái)務(wù)管理水平的提高。2.外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。六、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔，確保檔案的整齊有序。檔案整理應(yīng)遵循便于查閱和保管的原則，對(duì)檔案進(jìn)行編號(hào)和標(biāo)識(shí)。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。在保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制檔案查閱權(quán)限。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填