PAGE財政撥款預(yù)算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織財政撥款預(yù)算財務(wù)管理，確保財政資金的合理使用、安全高效，提高資金使用效益，保障公司/組織各項工作的順利開展，遵循國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度要求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及財政撥款預(yù)算資金收支及管理的部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)財政撥款預(yù)算管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，依法進行資金的收支和管理。2.專款專用原則：財政撥款預(yù)算資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.預(yù)算控制原則：加強預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財政資金的使用效果，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的有機統(tǒng)一。5.公開透明原則：建立健全信息公開制度，提高財政撥款預(yù)算資金管理的透明度，接受社會監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃。2.上一年度財政撥款預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)計收支情況。3.項目實施計劃、業(yè)務(wù)活動需求和相關(guān)定額標準。（二）編制流程1.部門申報：各部門根據(jù)本部門職責和工作計劃，提出下一年度財政撥款預(yù)算申請，詳細說明預(yù)算項目、金額、用途及預(yù)期效果等，并提供相關(guān)依據(jù)和資料。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算進行初步審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性、完整性以及與公司/組織整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性，提出審核意見。3.綜合平衡：財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門申報的預(yù)算進行綜合平衡，根據(jù)公司/組織的財力狀況、發(fā)展需求以及財政撥款規(guī)模，對預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化，形成年度財政撥款預(yù)算草案。4.審議批準：年度財政撥款預(yù)算草案提交公司/組織管理層審議，經(jīng)批準后報財政部門備案。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等各項收入的預(yù)計金額。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費如工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費如辦公費、印刷費、水電費、差旅費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)公司/組織的特定項目或任務(wù)編制，明確項目名稱、內(nèi)容、實施期限、資金來源及金額等。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各部門是財政撥款預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預(yù)算項目的具體實施和資金使用管理；財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。（二）執(zhí)行要求1.嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.加強預(yù)算執(zhí)行進度管理，合理安排資金使用，確保各項工作按計劃推進，提高資金使用效率。對于跨年度項目，應(yīng)制定年度執(zhí)行計劃，明確各年度的資金使用額度和工作目標。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金收支時間、金額、用途等信息，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）支付管理1.財政撥款預(yù)算資金的支付應(yīng)嚴格按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用財政直接支付或財政授權(quán)支付方式。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度和實際工作需要，及時向財政部門申請支付資金，并確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。3.對于涉及政府采購的項目，應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的要求，履行相關(guān)采購程序，簽訂采購合同，并根據(jù)合同約定支付采購資金。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財政撥款預(yù)算的編制基礎(chǔ)或執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大改變。2.公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃進行重大調(diào)整，影響財政撥款預(yù)算項目的實施。3.因不可抗力等特殊原因，致使預(yù)算項目無法按原計劃實施。4.其他經(jīng)批準需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司/組織管理層審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并報財政部門備案。五、決算管理（一）決算編制1.年度終了，各部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時清理核對本部門的各項收支賬目，編制本部門的年度決算報表，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負責匯總編制公司/組織的年度財政撥款決算報表，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。決算報表應(yīng)包括收入決算表、支出決算表、資產(chǎn)負債表、基本數(shù)字表等相關(guān)報表及文字說明。3.決算編制過程中，應(yīng)嚴格按照會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理，核對賬目、清理往來款項、盤點資產(chǎn)等，確保決算數(shù)據(jù)與會計賬簿記錄一致。（二）決算審核與批復(fù)1.財務(wù)部門將編制好的年度財政撥款決算報表報送財政部門審核。財政部門對決算報表的真實性、準確性、完整性進行審核，并提出審核意見。2.公司/組織根據(jù)財政部門的審核意見，對決算報表進行調(diào)整和完善，形成最終的年度財政撥款決算報告。經(jīng)財政部門批復(fù)后，作為公司/組織預(yù)算執(zhí)行情況的最終結(jié)果和財務(wù)檔案予以保存。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序，加強對財政撥款預(yù)算資金收支及管理全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性、財務(wù)核算準確性等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門定期對公司/組織的財政撥款預(yù)算財務(wù)管理情況進行審計，審查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政部門、審計機關(guān)、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開財政撥款預(yù)算信息，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等情況，接受社會公眾的監(jiān)督。七、績效評價（一）評價原則1.科學性原則：建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.相關(guān)性原則：績效評價指標應(yīng)與財政撥款預(yù)算項目的目標和任務(wù)緊密相關(guān)，能夠準確反映項目的實施效果。3.可比性原則：績效評價指標應(yīng)具有可比性，便于不同項目之間進行比較和分析。4.動態(tài)性原則：根據(jù)項目實施情況和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整績效評價指標和方法，確保評價的有效性。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評價預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整合理性等方面。2.項目實施效果：根據(jù)項目預(yù)期目標，評價項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面的實現(xiàn)程度。3.財務(wù)管理狀況：評價財務(wù)管理制度的健全性、財務(wù)核算的準確性、內(nèi)部控制的有效性等方面。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入成本與產(chǎn)出效益，評估項目的經(jīng)濟性。2.比較法：通過與同類項目或項目預(yù)期目標進行比較，評價項目的績效水平。3.因素分析法：分析影響項目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、專家評估等方式，對項目的社會滿意度進行評價。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算資金的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予適當傾斜；對于績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消下一年度的預(yù)算安排。2.根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時調(diào)整和完善項目管理和財務(wù)管理措施，提高財政撥款預(yù)算資金的使用效益。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.財政撥款預(yù)算資金購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的資產(chǎn)配置標準執(zhí)行，嚴格履行審批程序。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進行充分的論證和可行性研究，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置資產(chǎn)時，應(yīng)按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（二）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，履行審批程序。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。九、會計核算（一）核算依據(jù)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財政撥款預(yù)算資金的會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。（二）核算內(nèi)容1.準確記錄財政撥款預(yù)算資金的收入、支出、結(jié)余等情況，按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理。2.對財