PAGE廣告電商部門財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣告電商部門的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于廣告電商部門全體員工及與本部門財務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)職責(zé)分工（一）部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織制定和完善本部門財務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對部門財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金使用等重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策和審批。3.定期檢查部門財務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、財務(wù)活動合規(guī)，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)部門日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)予以拒絕，并及時向上級匯報。3.協(xié)助部門負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。5.配合公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的審計(jì)、檢查工作，提供所需的財務(wù)資料和解釋說明。（三）業(yè)務(wù)人員職責(zé)1.按照公司業(yè)務(wù)流程和財務(wù)制度，及時、準(zhǔn)確地提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)信息，協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)核算和分析。2.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同中涉及財務(wù)條款的明確、合理，避免潛在的財務(wù)風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)成本，在業(yè)務(wù)開展過程中，合理安排資源，降低費(fèi)用支出，提高業(yè)務(wù)效益。4.對業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，如費(fèi)用報銷申請、資金使用計(jì)劃等，確保其符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況和財務(wù)制度要求。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.廣告電商部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，于每年年底前編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)，并分解到季度、月度。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃等進(jìn)行編制；成本預(yù)算應(yīng)包括廣告投放成本、電商運(yùn)營成本、人員成本等；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。3.預(yù)算編制過程中，各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)充分溝通，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，確保預(yù)算的合理性和可行性。財務(wù)人員應(yīng)提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析，協(xié)助各業(yè)務(wù)板塊完成預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)人員應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)對部門財務(wù)收支進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.每月末，財務(wù)人員應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，對比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析原因，并提出改進(jìn)措施和建議。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評估，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對部門業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立；公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，影響部門業(yè)務(wù)發(fā)展方向；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整獲得批準(zhǔn)后，財務(wù)人員應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。四、收入管理（一）廣告收入確認(rèn)1.根據(jù)廣告合同約定，按照廣告投放進(jìn)度和效果確認(rèn)收入。對于一次性投放的廣告，在廣告投放完成且驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入；對于分期投放的廣告，按照各期投放進(jìn)度確認(rèn)相應(yīng)收入。2.廣告收入確認(rèn)時，應(yīng)確保廣告投放已按照合同要求執(zhí)行，相關(guān)驗(yàn)收文件齊全。財務(wù)人員應(yīng)審核業(yè)務(wù)部門提供的廣告投放記錄、驗(yàn)收報告等資料，核對收入金額和確認(rèn)時間的準(zhǔn)確性。（二）電商銷售收入確認(rèn)1.電商銷售收入按照商品發(fā)出且客戶取得商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。對于采用快遞發(fā)貨的商品，以快遞簽收時間作為收入確認(rèn)時點(diǎn)；對于電子商品等無需物流配送的商品，以客戶下載或接收成功的時間作為收入確認(rèn)時點(diǎn)。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)電商平臺提供的銷售數(shù)據(jù)和發(fā)貨記錄，核對銷售收入的準(zhǔn)確性。同時，關(guān)注銷售退回、折扣、返利等情況，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收入核算與管理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，對廣告收入和電商銷售收入進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每一筆收入的來源、金額、確認(rèn)時間、客戶信息等，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬款，及時催收逾期款項(xiàng)，確保收入資金的及時回籠。對于長期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.廣告投放成本：包括廣告制作成本、媒體投放費(fèi)用等。廣告制作成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保成本歸集準(zhǔn)確；媒體投放費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同約定和投放記錄進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制投放成本，提高廣告投放效果。2.電商運(yùn)營成本：涵蓋商品采購成本、倉儲物流成本、平臺運(yùn)營費(fèi)用等。商品采購成本應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行核對，確保采購價格合理、數(shù)量準(zhǔn)確；倉儲物流成本應(yīng)優(yōu)化倉儲管理，合理安排物流配送，降低庫存成本和物流費(fèi)用；平臺運(yùn)營費(fèi)用應(yīng)根據(jù)電商平臺規(guī)定和實(shí)際使用情況進(jìn)行核算。（二）費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。制定辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立辦公用品領(lǐng)用制度，定期對辦公費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控。2.差旅費(fèi)：員工因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的出差審批單、發(fā)票等憑證，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷標(biāo)準(zhǔn)和憑證的真實(shí)性。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶、合作伙伴等與業(yè)務(wù)相關(guān)的活動。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由等信息。4.其他費(fèi)用：如培訓(xùn)費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行合理安排，確保費(fèi)用支出的必要性和合理性。費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供相應(yīng)的審批文件、發(fā)票等資料，經(jīng)財務(wù)人員審核后予以報銷。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)板塊和個人，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取針對性的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和跟蹤管理。4.鼓勵員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，對降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的員工給予獎勵。六、資金管理（一）資金預(yù)算與計(jì)劃1.根據(jù)部門業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算和月度資金使用計(jì)劃。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容；月度資金使用計(jì)劃應(yīng)明確各項(xiàng)資金支出的金額、時間和用途。2.資金預(yù)算和計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算和計(jì)劃安排資金收支，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。（二）資金收支管理1.收入管理：業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將廣告收入和電商銷售收入回籠至公司指定賬戶。財務(wù)人員應(yīng)定期核對收款情況，確保資金及時、足額到賬。2.支出管理：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷，財務(wù)人員應(yīng)審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出符合財務(wù)制度和預(yù)算要求。對于大額資金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，確保資金安全。3.資金結(jié)算：與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時。同時，加強(qiáng)對往來賬款的管理，定期核對賬目，及時清理往來款項(xiàng)。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)資金賬戶管理，確保資金賬戶的安全。設(shè)置合理的賬戶權(quán)限，定期更換密碼，防止資金被盜用。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高其風(fēng)險意識和責(zé)任意識，防止因內(nèi)部人員違規(guī)操作導(dǎo)致資金安全事故。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護(hù)。2.對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。八、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.根據(jù)國家財務(wù)制度和公司要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法和報表編制要求，及時、準(zhǔn)確地編制財務(wù)報表，并進(jìn)行審核和報送。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為部門負(fù)責(zé)人和公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示部門財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，深入了解業(yè)務(wù)情況，結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，為業(yè)務(wù)決策提供有價值的財務(wù)信息。九、財務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對部門財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議。3.對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織整改工作，財務(wù)人員應(yīng)積極配合，確保問題得到妥善解決。（二）外部審計(jì)1.根據(jù)公司要求，配合公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檢查，提供所需的財務(wù)資料和解釋說明。2.對于外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，確保部門財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。（三）財務(wù)監(jiān)督1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查