PAGE公車相關(guān)財務制度一、總則（一）目的為加強公司公車財務管理，規(guī)范公車購置、使用、維護等費用的核算與管理，提高公車使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有公車的財務管理，包括公車的購置、租賃、運行、維修、保險等費用的核算與管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，確保公車財務活動合法合規(guī)。2.預算控制原則：加強公車費用預算管理，合理安排公車經(jīng)費，嚴格控制公車費用支出。3.效益優(yōu)先原則：提高公車使用效率，優(yōu)化公車資源配置，降低公車運行成本。4.公開透明原則：公車財務信息應及時、準確、完整地公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、公車購置管理（一）購置預算1.各部門根據(jù)工作需要，每年年底前向公司辦公室提交下一年度公車購置申請，詳細說明購置理由、車型、數(shù)量、預算金額等。2.公司辦公室對各部門的購置申請進行匯總、審核，結(jié)合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出公車購置年度預算建議，報公司財務部門審核。3.公司財務部門根據(jù)公司整體預算安排，對公車購置預算進行審核，報公司領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的公車購置預算納入公司年度財務預算，嚴格執(zhí)行。（二）購置審批1.公車購置必須按照公司規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自購置。2.購置申請經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，由公司辦公室負責辦理具體購置手續(xù)。購置過程中應嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購規(guī)定，選擇正規(guī)渠道購買，確保車輛質(zhì)量和售后服務。3.購置公車時，應簽訂購車合同，明確車輛型號、配置、價格、交貨時間、售后服務等條款，確保合同合法有效。購車合同副本應及時送交公司財務部門備案。（三）購置核算1.公車購置費用包括車輛價款、購置稅、上牌費、保險費等相關(guān)費用，應按照實際發(fā)生額計入固定資產(chǎn)原值。2.公司財務部門應及時對公車購置費用進行賬務處理，準確記錄固定資產(chǎn)的增加情況。同時，按照固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。三、公車租賃管理（一）租賃申請1.因工作需要臨時使用公車，各部門可向公司辦公室提交公車租賃申請，說明租賃理由、租賃時間、租賃車型、租賃預算等。2.公司辦公室對各部門的租賃申請進行審核，結(jié)合公司公車資源情況，提出租賃意見，報公司領(lǐng)導審批。（二）租賃審批1.公車租賃申請經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，由公司辦公室負責辦理具體租賃手續(xù)。租賃過程中應選擇正規(guī)的租賃公司，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、車輛使用范圍、維修保養(yǎng)責任等條款。2.租賃合同副本應及時送交公司財務部門備案。公司財務部門應按照租賃合同約定，審核租金支付申請，確保租金支付合規(guī)、準確。（三）租賃核算1.公車租賃費用應按照租賃合同約定的租金標準和租賃期限進行核算，計入相關(guān)費用科目。2.公司財務部門應及時對公車租賃費用進行賬務處理，準確記錄費用支出情況。同時，對租賃費用進行統(tǒng)計分析，為公司公車費用管理提供參考依據(jù)。四、公車運行費用管理（一）燃料費1.公車燃料費實行定點加油制度。公司辦公室應與指定的加油站簽訂供油協(xié)議，明確加油價格、結(jié)算方式等條款。2.公車駕駛員應憑公司統(tǒng)一發(fā)放的加油卡到指定加油站加油，加油卡由公司辦公室統(tǒng)一管理。加油卡充值金額應根據(jù)公車運行情況合理確定，并定期進行核對。3.公司財務部門應根據(jù)加油卡消費記錄，定期與加油站進行結(jié)算，審核燃料費支出的真實性、合理性。燃料費應按照實際發(fā)生額計入公車運行費用。（二）維修費1.公車維修實行定點維修制度。公司辦公室應與指定的維修廠簽訂維修協(xié)議，明確維修價格、維修質(zhì)量標準、結(jié)算方式等條款。2.公車駕駛員發(fā)現(xiàn)車輛故障或需要維修時，應及時填寫維修申請單，注明故障情況、維修項目、預計維修費用等，報公司辦公室審核。3.公司辦公室對維修申請單進行審核后，安排車輛到指定維修廠維修。維修廠應按照維修協(xié)議和維修申請單的要求進行維修，并出具維修清單和發(fā)票。4.公司財務部門應根據(jù)維修清單和發(fā)票，審核維修費支出的真實性、合理性，按照實際發(fā)生額計入公車運行費用。同時，建立公車維修檔案，記錄車輛維修情況。（三）保險費1.公車保險費由公司統(tǒng)一辦理，公司辦公室應根據(jù)車輛情況和保險政策，選擇合適的保險公司和保險險種，辦理公車保險手續(xù)。2.公車保險費應按照保險合同約定的金額和支付方式進行支付，計入公車運行費用。公司財務部門應及時對保險費進行賬務處理，準確記錄費用支出情況。3.發(fā)生公車保險事故時，公車駕駛員應及時向保險公司報案，并通知公司辦公室。公司辦公室應協(xié)助駕駛員辦理保險理賠手續(xù)，確保理賠工作順利進行。保險理賠款應及時足額收回，沖減相應的公車運行費用。（四）其他費用1.公車運行過程中發(fā)生的停車費、過路費、過橋費等其他費用，應憑有效票據(jù)報銷。報銷時應注明費用發(fā)生的時間、地點、事由等信息，經(jīng)公司辦公室審核后，報公司財務部門審批。2.公司財務部門應按照規(guī)定的審批程序，審核其他費用支出的真實性、合理性，按照實際發(fā)生額計入公車運行費用。五、公車費用報銷管理（一）報銷流程1.公車駕駛員應在費用發(fā)生后及時收集相關(guān)票據(jù)，按照公司財務制度的要求進行整理、粘貼，并填寫費用報銷單。2.費用報銷單應注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并由公車駕駛員簽字確認。3.公車駕駛員將填寫好的費用報銷單提交給公司辦公室，公司辦公室對報銷單的真實性、完整性、合規(guī)性進行審核，審核通過后簽字蓋章。4.公司辦公室將審核后的費用報銷單提交給公司財務部門，公司財務部門對報銷單進行再次審核，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。5.公司領(lǐng)導審批通過后，公司財務部門按照規(guī)定的支付方式支付報銷款項。（二）報銷標準1.公車燃料費、維修費、保險費等費用應按照公司制定的標準進行報銷。報銷標準應根據(jù)市場行情、車輛實際情況等因素定期進行調(diào)整。2.公車運行過程中發(fā)生的停車費、過路費、過橋費等其他費用，應按照實際發(fā)生額報銷，但不得超過合理范圍。（三）報銷期限1.公車駕駛員應在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。2.特殊情況需要延期報銷的，應提前向公司辦公室和財務部門說明原因，并經(jīng)批準后方可延期。六、公車費用預算管理（一）預算編制1.公司財務部門應根據(jù)公司年度工作計劃和公車使用情況，編制公車費用年度預算。公車費用預算應包括公車購置預算、租賃預算、運行費用預算等。2.公車費用預算編制應遵循“零基預算”原則，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場行情、車輛使用情況等因素進行科學合理的預測。3.各部門應根據(jù)本部門工作需要，配合公司財務部門做好公車費用預算編制工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.公車費用預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排合理使用公車，控制費用支出，不得超預算開支。2.公司財務部門應定期對公車費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，應及時進行預警和督促整改。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因工作需要或其他特殊原因?qū)е鹿囐M用預算需要調(diào)整的，應按照公司規(guī)定的預算調(diào)整程序進行。2.預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整范圍等，并報公司辦公室審核。3.公司辦公室對預算調(diào)整申請進行審核后，報公司財務部門審核。公司財務部門根據(jù)公司整體預算情況，對預算調(diào)整申請進行審核，報公司領(lǐng)導審批。4.經(jīng)批準的預算調(diào)整應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整公車費用預算。七、公車資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.公司財務部門應會同公司辦公室定期組織公車資產(chǎn)清查與盤點工作，確保公車資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點計劃應明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容，并報公司領(lǐng)導批準。（二）清查盤點實施1.清查盤點工作應按照清查盤點計劃組織實施，由公司財務部門、辦公室及相關(guān)人員組成清查盤點小組。2.清查盤點小組應認真核對公車資產(chǎn)的數(shù)量、型號、購置時間、使用狀況等信息，確保賬實相符。同時，對公車資產(chǎn)的存放地點、使用情況等進行實地查看，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并報告。3.清查盤點過程中，應填寫公車資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄清查盤點情況。清查盤點表應由清查盤點人員簽字確認。（三）清查盤點結(jié)果處理1.清查盤點結(jié)束后，清查盤點小組應及時編制公車資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點基本情況、清查盤點結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。屬于資產(chǎn)盤盈的，應及時入賬；屬于資產(chǎn)盤虧的，應查明責任，按照規(guī)定進行核銷。3.公司財務部門應根據(jù)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整公車資產(chǎn)賬目，確保賬目準確無誤。同時，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，提出改進措施，完善公車資產(chǎn)管理。八、公車財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門應加強對公車財務的日常監(jiān)督，定期對公車費用報銷、預算執(zhí)行等情況進行檢查，確保公車財務活動合法合規(guī)。2.公司辦公室應配合財務部門做好公車財務監(jiān)督工作，對公車使用情況進行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公車使用過程中的違規(guī)行為。（二）審計監(jiān)督1.公司審計部門應定期對公車財務進行審計，審查公車購置、租賃、運行、維修等費用的核算與管理情況，檢查公車財務制度的執(zhí)行情況。2.審計部門應根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。（三