PAGE開酒店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范開酒店的財(cái)務(wù)管理，確保酒店財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于開酒店及其下屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)報(bào)送。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)酒店資金的籌集、調(diào)配和使用管理。制定和執(zhí)行酒店成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本核算與管理。負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。參與酒店經(jīng)濟(jì)合同的審核與管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，匯總編制酒店年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：酒店年度預(yù)算草案報(bào)總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，與部門績效掛鉤。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理1.客房收入管理制定合理的客房價(jià)格體系，根據(jù)市場需求和季節(jié)變化適時(shí)調(diào)整房價(jià)。加強(qiáng)客房預(yù)訂管理，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理預(yù)訂變更和取消。嚴(yán)格執(zhí)行入住登記制度，確?？腿松矸菪畔⒄鎸?shí)有效，準(zhǔn)確記錄客人入住和退房時(shí)間。及時(shí)結(jié)算客房收入，確保收入足額、及時(shí)入賬。2.餐飲收入管理規(guī)范餐飲菜單定價(jià)，定期進(jìn)行市場調(diào)研，合理調(diào)整菜品價(jià)格。加強(qiáng)餐廳預(yù)訂管理，合理安排餐位，提高餐廳利用率。嚴(yán)格執(zhí)行點(diǎn)菜單制度，確保菜品銷售數(shù)量和價(jià)格準(zhǔn)確無誤，防止跑單、漏單現(xiàn)象。及時(shí)結(jié)算餐飲收入，對營業(yè)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢。3.其他收入管理對酒店提供的其他服務(wù)項(xiàng)目，如會議室出租、商務(wù)中心服務(wù)等，制定相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對其他收入項(xiàng)目的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。定期對其他收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評估其經(jīng)濟(jì)效益。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理原材料成本管理建立原材料采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量。加強(qiáng)原材料采購價(jià)格控制，定期進(jìn)行市場調(diào)研，爭取優(yōu)惠采購價(jià)格。嚴(yán)格執(zhí)行原材料驗(yàn)收入庫制度，確保入庫數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)原材料庫存管理，定期盤點(diǎn)，防止積壓和浪費(fèi)。合理確定原材料消耗定額，加強(qiáng)成本核算，控制原材料成本。人工成本管理制定合理的薪酬體系，根據(jù)崗位需求和員工績效確定薪酬水平。加強(qiáng)員工考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行請假制度，確保員工出勤記錄準(zhǔn)確。合理安排員工工作崗位，提高工作效率，避免人員冗余。定期進(jìn)行人工成本分析，控制人工成本增長。能源成本管理加強(qiáng)能源消耗計(jì)量管理，安裝必要的計(jì)量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄能源消耗情況。制定能源消耗定額，加強(qiáng)能源消耗考核，鼓勵員工節(jié)約能源。采取節(jié)能措施，如優(yōu)化照明系統(tǒng)、合理設(shè)置空調(diào)溫度等，降低能源消耗成本。2.費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用管理制定營業(yè)費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對營業(yè)費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。定期對營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。管理費(fèi)用管理嚴(yán)格執(zhí)行管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出。加強(qiáng)對辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等管理費(fèi)用的審批管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析，優(yōu)化管理流程，提高管理效率，降低管理成本。財(cái)務(wù)費(fèi)用管理合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對銀行貸款、利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用核算準(zhǔn)確。定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，采取有效措施控制財(cái)務(wù)費(fèi)用增長。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。對固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范。2.流動資產(chǎn)（存貨、現(xiàn)金、銀行存款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款安全管理，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，揭示酒店財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，供管理層參考。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)在酒店開業(yè)后，按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按照稅收法律法規(guī)的要求進(jìn)行稅務(wù)處理。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個(gè)方面。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限與工作