PAGE富士康企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范富士康企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于富士康企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，并結(jié)合富士康企業(yè)的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理和報(bào)表編制符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置富士康企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)主管職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理的具體組織實(shí)施。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的核算、成本核算、固定資產(chǎn)核算等具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)溝通和協(xié)調(diào)工作。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到無(wú)遺漏。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況，具有可操作性。4.彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化等因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和金額，以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期的實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，不斷地調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年）的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制本部門(mén)的年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與調(diào)整：企業(yè)管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。調(diào)整后的預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門(mén)將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各月份，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告：各部門(mén)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資渠道：富士康企業(yè)的籌資渠道主要包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策：企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇合適的籌資方式和籌資規(guī)模。3.籌資審批：所有籌資活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出籌資方案，報(bào)企業(yè)管理層和決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）資金使用管理1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、企業(yè)管理層等按規(guī)定權(quán)限審批。2.資金使用計(jì)劃：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)資金狀況和資金使用計(jì)劃，合理安排資金支付。3.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷，加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如通過(guò)套期保值等方式規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控：建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立客戶信用檔案，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計(jì)提攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)成本狀況。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，合理歸集成本費(fèi)用。4.分期核算原則：按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可比性。（二）成本核算方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，采用適合的成本核算方法，如品種法（適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)）、分批法（適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)）、分步法（適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)）等。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，通過(guò)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍：明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.報(bào)銷流程：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)管理層審批后報(bào)銷。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件同時(shí)滿足時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)核算：對(duì)銷售商品、提供勞務(wù)等收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)記錄銷售收入和應(yīng)收賬款等。2.收入分析與監(jiān)控：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)，分析市場(chǎng)變化、客戶需求等因素對(duì)收入的影響，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。（三）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配順序：先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積金，然后提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配決策：利潤(rùn)分配方案由企業(yè)管理層提出，經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報(bào)表格式符合規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、股東以及相關(guān)政府部門(mén)等。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查