PAGE建設(shè)小公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。5.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（五）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限按照規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。3.公司對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。（四）資金安全管理1.公司加強(qiáng)資金安全管理，制定資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任。2.公司對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核對(duì)，確保資金賬實(shí)相符。3.公司加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算、登記入賬、定期盤點(diǎn)和折舊計(jì)提。4.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指公司可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金管理按照資金管理制度執(zhí)行。3.應(yīng)收賬款管理公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和分析。公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的催收措施。4.存貨管理存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類核算、登記入賬、定期盤點(diǎn)和成本核算。存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行操作，確保存貨的安全和完整。公司采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算存貨成本。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列、多列、不列或者少列。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超支。3.公司對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。3.公司對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司按照規(guī)定繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持分級(jí)審批、權(quán)責(zé)明確的原則，明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限。3.審批程序應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)便、高效，提高工作效率。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→報(bào)銷。2.采購(gòu)付款審批流程：采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→付款。3.資金使用審批流程：使用部門填寫資金使用申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→資金使用。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理：審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大投資項(xiàng)目、重大資金支出等。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理：審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表、資金使用計(jì)劃等，審批日常財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款等事項(xiàng)。3.部門負(fù)責(zé)人：審核本部門費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)申請(qǐng)等事項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.公司接受股東監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和外部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)