PAGE大商場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大商場的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障商場的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為商場的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于大商場內(nèi)所有部門及員工，包括但不限于采購部、銷售部、運(yùn)營部、后勤部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映商場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表格式統(tǒng)一，財(cái)務(wù)檔案管理有序。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)商場的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為商場決策提供支持。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)商場的良好形象。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部每年年底組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)商場的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括采購成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況編制。3.財(cái)務(wù)部對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合商場的整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交商場管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)商場的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交商場管理層審批。（四）預(yù)算考核1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售部應(yīng)按照商場的銷售政策和價(jià)格體系進(jìn)行商品銷售，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售合同應(yīng)明確商品的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后簽訂。銷售合同簽訂后，銷售部應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部備案。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.銷售部應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，及時(shí)催收貨款。對逾期未收回的貨款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他收入管理1.商場的其他收入包括租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、廣告收入等。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)合同和協(xié)議，及時(shí)確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他收入的收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收入的安全和完整。收取的其他收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部，不得截留或挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）采購成本管理1.采購部應(yīng)按照商場的采購計(jì)劃和采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行商品采購，確保采購成本的合理性和可控性。2.采購合同應(yīng)明確商品的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后簽訂。采購合同簽訂后，采購部應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部備案。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購合同和驗(yàn)收憑證，及時(shí)確認(rèn)采購成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。采購成本的確認(rèn)應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.采購部應(yīng)定期對采購成本進(jìn)行分析和比較，采取有效措施降低采購成本。如發(fā)現(xiàn)采購成本異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向管理層報(bào)告。（二）銷售費(fèi)用管理1.銷售部應(yīng)按照商場的銷售政策和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用的合理性和有效性。2.銷售費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整。財(cái)務(wù)部應(yīng)審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.銷售部應(yīng)定期對銷售費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，采取有效措施降低銷售費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向管理層報(bào)告。（三）管理費(fèi)用管理1.各部門應(yīng)按照商場的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制管理費(fèi)用支出，確保管理費(fèi)用的合理性和有效性。2.管理費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整。財(cái)務(wù)部應(yīng)審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，采取有效措施降低管理費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向管理層報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，采取有效措施降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向管理層報(bào)告。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保貨幣資金的安全和完整。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存和挪用公款。（二）存貨管理1.采購部應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨的采購應(yīng)按照商場的采購計(jì)劃和采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨的驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)入庫，并辦理入庫手續(xù)。4.存貨的保管應(yīng)分類存放，妥善保管，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5.存貨的發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，發(fā)出的存貨應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照商場的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的購置符合商場的發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，并辦理固定資產(chǎn)卡片。4.固定資產(chǎn)的保管應(yīng)落實(shí)到具體責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。3.其他資產(chǎn)的管理應(yīng)參照相關(guān)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，確保其他資產(chǎn)的安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)商場管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對商場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為商場決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議措施等內(nèi)容，分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面，具有針對性和實(shí)用性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露1.商場應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的方式應(yīng)符合規(guī)定要求，披露的時(shí)間應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)獲取商場的財(cái)務(wù)信息。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制等。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。（三）內(nèi)部審計(jì)1.商場應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對商場的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅額。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行核對，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌