PAGE報(bào)社廣告財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范報(bào)社廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高報(bào)社廣告業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，保障報(bào)社的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于報(bào)社廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括廣告收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，以及與廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保報(bào)社廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映報(bào)社廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息能夠?yàn)閳?bào)社決策提供及時(shí)有效的支持。5.完整性原則：涵蓋報(bào)社廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全與規(guī)范。二、廣告收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.廣告發(fā)布收入在廣告已經(jīng)發(fā)布并經(jīng)客戶驗(yàn)收確認(rèn)后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨期廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在廣告發(fā)布期間合理分?jǐn)偞_認(rèn)收入。（二）收入核算流程1.業(yè)務(wù)部門在廣告發(fā)布后，應(yīng)及時(shí)將廣告發(fā)布情況及相關(guān)證明文件傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，核對(duì)廣告合同、發(fā)布記錄等，確認(rèn)收入金額。3.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確記錄。（三）收款管理1.建立廣告收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、廣告合同號(hào)、收款日期、收款金額等信息。2.加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握廣告款項(xiàng)的回收情況，督促客戶按時(shí)付款。3.對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照合同約定追究違約責(zé)任。（四）折扣與優(yōu)惠管理1.報(bào)社給予客戶的廣告折扣與優(yōu)惠，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。2.折扣與優(yōu)惠的審批文件應(yīng)作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)，確保折扣與優(yōu)惠的合理性和合規(guī)性。3.在財(cái)務(wù)核算中，應(yīng)準(zhǔn)確記錄折扣與優(yōu)惠的金額，沖減相應(yīng)的廣告收入。三、廣告成本管理（一）成本核算范圍廣告成本主要包括廣告制作成本、廣告發(fā)布成本、廣告代理成本等。（二）成本核算方法1.廣告制作成本按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，包括原材料、人工、設(shè)備租賃等費(fèi)用。2.廣告發(fā)布成本按照廣告發(fā)布平臺(tái)、發(fā)布時(shí)間等因素進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?.廣告代理成本按照代理合同約定的金額進(jìn)行核算。（三）成本控制措施1.預(yù)算控制：制定廣告成本預(yù)算，明確各項(xiàng)成本的控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到具體的項(xiàng)目和部門。2.采購(gòu)管理：加強(qiáng)廣告制作原材料、設(shè)備等采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購(gòu)成本。3.成本分析：定期對(duì)廣告成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制。四、廣告費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類廣告費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（三）費(fèi)用控制措施1.費(fèi)用預(yù)算：制定廣告費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核。2.費(fèi)用分析：定期對(duì)廣告費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用支出的合理性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的費(fèi)用支出。3.費(fèi)用審批：加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照?qǐng)?bào)社固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購(gòu)：加強(qiáng)廣告制作原材料等存貨的采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。2.存貨核算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況。3.存貨盤點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理1.建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生日期、供應(yīng)商名稱、金額、到期日等信息。2.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)報(bào)社良好的商業(yè)信用。3.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款進(jìn)行分析處理。（二）其他負(fù)債管理對(duì)報(bào)社廣告業(yè)務(wù)涉及的其他負(fù)債，如預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保負(fù)債的準(zhǔn)確計(jì)量和及時(shí)清償。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，定期編制報(bào)社廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映報(bào)社廣告業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為報(bào)社管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括廣告收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的分析，以及與同行業(yè)的比較分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)報(bào)社廣告業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全報(bào)社廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)廣告業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受外