PAGE培訓(xùn)公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[培訓(xùn)公司名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范操作。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強內(nèi)部控制。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，依法納稅。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，編制稅務(wù)報表，進行稅務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，具有較強的財務(wù)分析和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠實守信，廉潔奉公，保守公司機密。4.具有較強的數(shù)據(jù)處理能力和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由會計編制，財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、財務(wù)文件、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得非法集資。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)編制資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限、方式等，并報公司負(fù)責(zé)人審批。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金安全和有效使用。2.公司資金使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴(yán)格控制資金支出。3.公司資金使用分為日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等，各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）資金審批1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.日常經(jīng)營支出在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)經(jīng)理審批；超過[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后報公司負(fù)責(zé)人審批。3.投資支出、籌資支出等重大資金支出，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的決策程序進行審批，由公司負(fù)責(zé)人或董事會審批。（四）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.公司按照受益原則進行成本費用分配，將成本費用合理分配到各部門、各項目中。3.公司按照實際成本原則進行成本費用核算，不得以估計成本、計劃成本代替實際成本。（二）成本費用項目1.培訓(xùn)成本：包括教師薪酬、教材費用、場地租賃費用、設(shè)備購置費用等。2.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.銷售費用：包括銷售人員薪酬、廣告宣傳費用、市場推廣費用等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以解決。（四）成本費用審批1.公司建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。2.日常成本費用支出在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)經(jīng)理審批；超過[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后報公司負(fù)責(zé)人審批。3.重大成本費用支出，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的決策程序進行審批，由公司負(fù)責(zé)人或董事會審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括教材、教具、辦公用品等。公司應(yīng)當(dāng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人審批后購置。4.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人審批后購置。4.無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，按時申報納稅，足額繳納稅款。2.公司應(yīng)當(dāng)建立納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責(zé)任人，確保納稅申報準(zhǔn)確、及時。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)管理，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得采取違法違規(guī)手段進行稅務(wù)籌劃。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定，制定內(nèi)部審計計劃，開展內(nèi)部審計工作，出具內(nèi)部審計報告。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)審計準(zhǔn)則和審計程序的規(guī)定，對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。（三