PAGE證券企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范證券企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)證券市場健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及證券行業(yè)的監(jiān)管要求制定。（三）適用范圍本制度適用于[證券企業(yè)名稱]及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等全部經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)核算與管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.穩(wěn)健性原則：充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，保障財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。4.負(fù)責(zé)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。（三）會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場形勢和企業(yè)實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要方面，并按照季度或月度進(jìn)行分解，明確各階段的預(yù)算目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評估，向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.證券企業(yè)的收入主要包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入、投資銀行業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入、自營業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則和合同約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對收入來源的分析和管理，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高主營業(yè)務(wù)收入占比。同時(shí)，嚴(yán)格控制收入核算流程，防范收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高成本費(fèi)用使用效益。對于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批，確保支出的必要性和合理性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量交易性金融資產(chǎn)，及時(shí)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益。加強(qiáng)對交易性金融資產(chǎn)的投資決策管理，建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制；嚴(yán)格控制投資規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)敞口，確保投資收益穩(wěn)定。3.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。2.無形資產(chǎn)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和核算，確保無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。關(guān)注無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷期限，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，合理分?jǐn)偀o形資產(chǎn)成本。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款根據(jù)企業(yè)資金需求合理安排短期借款規(guī)模，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款成本。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)企業(yè)良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排付款期限，充分利用商業(yè)信用。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對，確保應(yīng)付賬款余額準(zhǔn)確無誤。（二）非流動負(fù)債1.長期借款按照企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，審慎確定長期借款規(guī)模和用途，確保借款資金用于企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵項(xiàng)目。加強(qiáng)長期借款的利息管理，按照合同約定及時(shí)足額支付利息，合理安排還款計(jì)劃，降低長期借款風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)付債券發(fā)行應(yīng)付債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行必要的審批程序。加強(qiáng)應(yīng)付債券的發(fā)行、計(jì)息、付息、償還等環(huán)節(jié)的管理，確保債券發(fā)行和償還工作順利進(jìn)行。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.證券企業(yè)應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，計(jì)算利潤總額。2.利潤總額減去所得稅費(fèi)用后為凈利潤。所得稅費(fèi)用應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和繳納。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益、資金需求等因素，保持利潤分配的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.利潤分配應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后進(jìn)行。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，任意盈余公積由公司股東大會根據(jù)實(shí)際情況決定提取比例。3.公司應(yīng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，及時(shí)向股東披露利潤分配情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，確保投資者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。2.加強(qiáng)對信息披露工作的管理，建立健全信息披露審核機(jī)制，確保披露信息的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，做好信息披露的保密工作，防止未公開信息泄露。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入成本、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的有效性。2.加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)工作，建立問題臺賬，跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。同時(shí)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，完善內(nèi)部控制制度，防止問題再次發(fā)生。（三）外部監(jiān)督積極配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等