PAGE珠寶零售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶零售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各珠寶零售門店、分支機(jī)構(gòu)等所有經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延，以便為公司決策提供及時、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和完整性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、預(yù)算計(jì)劃、成本控制等工作，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.會計(jì)核算：準(zhǔn)確記錄和反映公司的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金的安全和有效運(yùn)作。4.稅務(wù)管理：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.財(cái)務(wù)分析：對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)建議。6.內(nèi)部控制：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司機(jī)密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行使用，不得隨意增減或合并。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。3.及時向股東、稅務(wù)部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.會計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。3.查閱會計(jì)檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保會計(jì)檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時間、渠道等。3.對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意挪用或超支。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全和及時。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.防范資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，確保公司資金安全。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)問題。五、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等流程。2.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和管理，合理反映存貨價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)成本。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對公司的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等進(jìn)行登記和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。2.加強(qiáng)對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等的管理，確保資產(chǎn)的合理核算和有效利用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.對珠寶零售業(yè)務(wù)的采購成本、加工成本、銷售成本等進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)成本分析和控制，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對公司的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效率。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)、訂單簽訂、貨物交付、款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對銷售合同的管理，確保合同的合法性、完整性和有效性。3.按照合同約定及時交付貨物，提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。（二）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款責(zé)任和流程。2.加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。3.及時催收貨款，對逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。八、采購與付款管理（一）采購業(yè)務(wù)流程1.制定采購業(yè)務(wù)流程，包括采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、貨物驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對采購合同的管理，確保合同的執(zhí)行和監(jiān)督。3.建立供應(yīng)商評價(jià)機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和選擇。（二）付款管理1.建立付款審批制度，明確付款流程和審批權(quán)限。2.按照采購合同約定及時付款，確保公司信用。3.加強(qiáng)對付款的審核和監(jiān)督，防范付款風(fēng)險(xiǎn)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.建立稅務(wù)臺賬，記錄稅務(wù)申報(bào)、繳納等情況。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.防范稅務(wù)違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。（三）利潤分配實(shí)施按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保分配的及時、準(zhǔn)確。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個方面。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制的有效性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各