PAGE商業(yè)小規(guī)模財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本商業(yè)小規(guī)模企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。參與企業(yè)重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，參與財(cái)務(wù)分析和成本控制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低企業(yè)稅負(fù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)和印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算分解下達(dá)至各部門(mén)，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售合同管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的管理，簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確保銷(xiāo)售合同的合法性、有效性和可執(zhí)行性。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷(xiāo)售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶(hù)名稱(chēng)、金額、賬齡、收款情況等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶(hù)付款情況，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期成本費(fèi)用處理；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付也不應(yīng)作為本期成本費(fèi)用處理。2.成本費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，降低成本費(fèi)用水平。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用構(gòu)成，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)予以退回。（四）資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理確定，并嚴(yán)格執(zhí)行。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。2.存貨管理企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度,加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨保管應(yīng)分類(lèi)存放，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理出庫(kù)手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。3.固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。處置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的方式，確保處置價(jià)格合理，處置收入及時(shí)足額入賬。（五）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立稅務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)、繳納情況，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)和拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期申報(bào)或繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.稅務(wù)籌劃企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策的變化，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃建議。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的方案，確保稅務(wù)籌劃的可行性和有效性。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理審批費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，審批通過(guò)后報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。（二）重大支出審批流程1.相關(guān)部門(mén)提出重大支出項(xiàng)目的申請(qǐng)，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、預(yù)算金額、資金來(lái)源、預(yù)期效益等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，提出意見(jiàn)和建議。3.總經(jīng)理組織相關(guān)部門(mén)對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，形成評(píng)審意見(jiàn)。4.董事會(huì)對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行審批，審批通過(guò)后組織實(shí)施。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整審批流程1.各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.總經(jīng)理組織相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，形成審議意見(jiàn)。4.董事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示企業(yè)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)