PAGE模具租賃財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動，包括模具租賃的收入、成本、費(fèi)用核算，以及相關(guān)資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保模具租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低模具租賃業(yè)務(wù)成本。二、模具租賃業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)受理1.客戶提出模具租賃需求，業(yè)務(wù)部門進(jìn)行初步溝通，了解租賃模具的規(guī)格、數(shù)量、租賃期限等信息。2.業(yè)務(wù)部門對客戶資質(zhì)進(jìn)行審核，評估客戶信用狀況，確定是否具備租賃條件。（二）合同簽訂1.經(jīng)審核通過后，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂模具租賃合同。合同應(yīng)明確租賃模具的詳細(xì)信息、租賃期限、租金支付方式、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門將合同副本交至財(cái)務(wù)部門備案。（三）模具交付1.按照合同約定，業(yè)務(wù)部門組織模具交付工作。交付過程中應(yīng)做好相關(guān)記錄，包括交付時(shí)間、交付地點(diǎn)、接收人等信息。2.交付完成后，業(yè)務(wù)部門將交付記錄交至財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)收入的依據(jù)之一。（四）租金核算與收取1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金計(jì)算方式，定期核算租金收入。租金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在租賃期內(nèi)按照實(shí)際租賃期限分?jǐn)偞_認(rèn)收入。2.財(cái)務(wù)部門按照合同約定的租金支付方式，及時(shí)向客戶收取租金。對于逾期未支付租金的客戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并采取相應(yīng)的催款措施。（五）模具維護(hù)與維修1.在租賃期間，如模具出現(xiàn)故障或損壞，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知客戶，并安排維修工作。維修費(fèi)用由雙方根據(jù)合同約定承擔(dān)。2.財(cái)務(wù)部門對模具維護(hù)與維修費(fèi)用進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。維修費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本或費(fèi)用。（六）模具收回1.租賃期滿，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織模具收回工作。收回過程中應(yīng)做好相關(guān)記錄，確保模具完好無損。2.模具收回后，業(yè)務(wù)部門將收回記錄交至財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)結(jié)束的依據(jù)之一。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置1.“主營業(yè)務(wù)收入模具租賃收入”：核算公司通過模具租賃業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入。2.“主營業(yè)務(wù)成本模具租賃成本”：核算與模具租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的直接成本，如模具折舊、維修費(fèi)用等。3.“其他業(yè)務(wù)收入模具租賃相關(guān)收入”：核算與模具租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入，如滯納金收入等。4.“其他業(yè)務(wù)成本模具租賃相關(guān)成本”：核算與模具租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的其他成本，如模具運(yùn)輸費(fèi)用等。5.“應(yīng)收賬款模具租賃客戶”：核算公司應(yīng)向客戶收取的模具租金及相關(guān)款項(xiàng)。6.“庫存商品模具”：核算公司擁有的用于租賃的模具資產(chǎn)。（二）收入核算1.租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的金額和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)。在租賃期內(nèi)，每月末根據(jù)實(shí)際租賃期限計(jì)算當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的租金收入，并編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款模具租賃客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入模具租賃收入2.對于提前收取的租金，應(yīng)在租賃期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。收到租金時(shí)，編制會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款模具租賃客戶每月末確認(rèn)收入時(shí)，編制會計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款模具租賃客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入模具租賃收入（三）成本核算1.模具折舊：根據(jù)模具的使用壽命和折舊方法，按月計(jì)提模具折舊。計(jì)提折舊時(shí)，編制會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本模具租賃成本貸：累計(jì)折舊模具2.維修費(fèi)用：實(shí)際發(fā)生模具維修費(fèi)用時(shí)，根據(jù)發(fā)票等憑證進(jìn)行核算，編制會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本模具租賃成本貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（四）費(fèi)用核算1.與模具租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生費(fèi)用時(shí)，編制會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.對于為模具租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的借款利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，編制會計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付利息等四、資金管理（一）租金收取管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租金收取臺賬，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的租金收取情況，包括租金金額、收取時(shí)間、逾期情況等。2.定期對租金收取情況進(jìn)行核對，確保租金及時(shí)足額收回。對于逾期未收的租金，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。3.對于長期拖欠租金的客戶，應(yīng)按照合同約定追究其違約責(zé)任，必要時(shí)通過法律途徑解決。（二）資金使用管理1.模具租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付應(yīng)確保用途明確、合規(guī)，支付憑證齊全、有效。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證，對不符合規(guī)定的支付申請予以拒絕。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析，確保資金合理使用，提高資金使用效益。五、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）報(bào)表種類1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司當(dāng)月模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：除上述月度報(bào)表外，還應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注，詳細(xì)說明模具租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)情況。（二）報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠，與會計(jì)賬簿記錄一致。編制過程中應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。（三）報(bào)表報(bào)送與分析1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在每月末規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括租金收入情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全模具租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對模具租賃業(yè)務(wù)合同簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保合同的合法性、有效性和完整性。3.建立財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對模具租賃業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格審批。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對模具租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理模具租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)對模具租賃業(yè)務(wù)發(fā)票的管理，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政