PAGE非盈利性財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本非盈利性組織（以下簡稱“組織”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的各項活動符合法律法規(guī)要求，實現(xiàn)組織的宗旨和目標。（二）適用范圍本制度適用于本組織內(nèi)所有部門及分支機構(gòu)，涵蓋組織開展的各類非盈利性活動及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.非營利性原則：組織的財務(wù)活動以實現(xiàn)公益目標為導向，不得進行以盈利為目的的經(jīng)營活動，所有收入應(yīng)全部用于組織的宗旨相關(guān)事業(yè)。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或虛報。4.完整性原則：涵蓋組織財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。5.公開透明原則：定期向組織內(nèi)部成員及社會公眾公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督，確保財務(wù)活動的透明度。二、財務(wù)管理職責（一）管理層職責1.組織制定和修訂本財務(wù)制度，確保制度符合法律法規(guī)和組織實際情況。2.審批組織年度預(yù)算和決算報告，對重大財務(wù)決策進行審議和決策。3.監(jiān)督組織財務(wù)活動的執(zhí)行情況，確保財務(wù)目標的實現(xiàn)。（二）財務(wù)部門職責1.負責組織財務(wù)制度的具體實施，制定相關(guān)財務(wù)操作流程和規(guī)范。2.編制組織年度預(yù)算和決算報告，定期進行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。3.負責組織的日常會計核算工作，確保財務(wù)信息的準確、及時和完整。4.加強收入管理，確保各項收入合法、足額入賬。5.嚴格控制支出，審核各類費用報銷，確保支出符合預(yù)算和規(guī)定。6.負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.定期編制財務(wù)報告，向管理層及相關(guān)部門報送，并按照規(guī)定進行信息公開。（三）其他部門職責1.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.嚴格執(zhí)行組織的財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理費用報銷等財務(wù)事項。3.負責本部門資產(chǎn)的管理和維護，配合財務(wù)部門進行資產(chǎn)清查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議，報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，形成組織年度預(yù)算草案，提交管理層審議。4.管理層審議通過后的年度預(yù)算草案，經(jīng)組織決策機構(gòu)批準后，正式下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；組織發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整；不可抗力因素影響；其他經(jīng)管理層認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，經(jīng)部門負責人簽字后報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。4.管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、基金會等的自愿捐贈。2.政府補助收入：指政府部門給予組織的財政撥款、專項補貼等。3.服務(wù)收入：組織開展相關(guān)服務(wù)活動取得的收入，如培訓收入、咨詢收入等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認1.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項或取得捐贈承諾時確認收入。對于附條件的捐贈，應(yīng)在滿足條件時確認收入。2.政府補助收入應(yīng)在收到政府撥款文件或取得相關(guān)補助確認時確認收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。4.其他收入應(yīng)在實際取得收入時確認收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責。2.加強對捐贈收入的管理，規(guī)范捐贈接收程序，確保捐贈款項的安全和準確記錄。3.積極爭取政府補助收入，按照規(guī)定及時申報和使用政府補助資金。4.合理確定服務(wù)收費標準，確保服務(wù)收入的合法性和合理性。5.定期對收入情況進行分析，評估收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為組織發(fā)展提供決策依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務(wù)活動費用：如項目支出、培訓費用、會議費用等。3.行政管理費用：包括辦公費、差旅費、水電費等。4.固定資產(chǎn)購置及折舊費用：用于購置固定資產(chǎn)的支出及固定資產(chǎn)折舊。5.其他費用：如捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責人審核后報財務(wù)部門審核，重大支出需經(jīng)管理層審批。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行預(yù)算控制，各項支出不得超出預(yù)算范圍。2.根據(jù)組織的業(yè)務(wù)需求和實際情況，合理控制各項費用支出標準。3.加強對業(yè)務(wù)活動費用的管理，確保項目支出的合理性和效益性。4.定期對支出情況進行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、車輛等。3.無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照組織的預(yù)算和實際需求進行，經(jīng)審批后實施。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則對各類資產(chǎn)進行準確核算，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保資產(chǎn)的保值增值。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)出售、報廢、捐贈等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。3.建立資產(chǎn)處置檔案，記錄資產(chǎn)處置的全過程。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿一致。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財務(wù)負責人審核后報管理層審批。（二）信息披露1.組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，定期向社會公眾公開財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、審計報告等。2.信息披露應(yīng)采用適當?shù)姆绞竭M行，如在組織官方網(wǎng)站公布、召開新聞發(fā)布會等，確保信息的公開透明。3.接受社會公眾對財務(wù)信息的查詢和監(jiān)督，及時回復相關(guān)疑問。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.組織應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.積