PAGE黨校內(nèi)控財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)黨校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障黨校各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合黨校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于黨校機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)黨校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效、收支平衡”的原則，結(jié)合黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本部門、本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)黨校領(lǐng)導(dǎo)班子研究確定。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮政策變化、市場動(dòng)態(tài)等因素，加強(qiáng)對預(yù)算收支的預(yù)測和分析，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各單位應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的部門、單位，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)黨校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報(bào)上級主管部門備案。（三）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門應(yīng)定期對黨校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算資金的安全、合理使用。2.各部門、各單位應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。3.加強(qiáng)對預(yù)算績效的考核評價(jià)，建立健全預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行綜合評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍黨校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、坐支、挪用。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等的審核監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，不斷提高收入管理水平。四、支出管理（一）支出范圍黨校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，明確審批權(quán)限，確保支出審批的嚴(yán)肅性。4.建立健全支出績效評價(jià)制度，加強(qiáng)對支出項(xiàng)目的績效評價(jià)，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門、單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)黨校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)黨校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出憑證、支出審批、支出用途等的審核監(jiān)督，防止支出違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，請點(diǎn)擊[此處獲取完整文檔](/document)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，不斷提高支出管理水平。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍黨校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)黨校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門、各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，納入黨校預(yù)算管理。3.建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)文件、資料等進(jìn)行妥善保管。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍黨校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對負(fù)債的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，明確審批權(quán)限，確保負(fù)債的合理性和合規(guī)性。3.建立健全負(fù)債償還機(jī)制，按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)黨校的良好信譽(yù)。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、負(fù)債償還等的審核監(jiān)督，防止負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題，不斷提高負(fù)債管理水平。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映黨校的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對黨校的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等進(jìn)行分析，為黨校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對黨校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對黨校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資金安全有效。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門內(nèi)部監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管