PAGE浙江省慈善總會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范浙江省慈善總會（以下簡稱“總會”）的財務行為，加強財務管理，保障總會各項慈善活動的順利開展，提高慈善資金的使用效益，確保慈善事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，維護捐贈者及相關利益方的合法權益。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國慈善法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并結合總會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于浙江省慈善總會及其所屬各分支機構、代表機構和專項基金管理機構的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務收支活動，確保財務工作合法合規(guī)。2.公開透明原則：財務信息應全面、真實、及時地向社會公開，接受社會監(jiān)督，保障捐贈者及社會公眾的知情權。3.規(guī)范管理原則：建立健全財務管理制度和內部控制制度，規(guī)范財務核算和資金運作流程，提高財務管理水平。4.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應嚴格按照捐贈者意愿和項目規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.效益最大化原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高慈善資金的使用效益，實現慈善事業(yè)社會效益的最大化。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議總會年度財務預算、決算報告，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。2.決定總會重大財務事項，包括重大資金支出、投資決策等。3.對總會財務工作進行監(jiān)督檢查，提出改進意見和建議。（二）會長職責1.領導總會財務管理工作，對財務工作的合法性、規(guī)范性和有效性負責。2.審批財務預算、決算報告，審核重大財務支出和投資項目。3.根據理事會決議，協調解決財務管理工作中的重大問題。（三）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、決算，定期向理事會和會長報告財務狀況。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，真實、準確、完整地記錄財務收支情況。3.負責資金籌集、管理和使用，確保資金安全，提高資金使用效益。4.建立健全財務管理制度和內部控制制度，加強財務監(jiān)督和風險管理。5.負責財務報表的編制和報送，配合相關部門進行審計和監(jiān)督檢查。6.做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。（四）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門預算編制和執(zhí)行工作，嚴格控制各項費用支出。2.在開展慈善項目活動時，應按照規(guī)定程序和要求使用資金，及時向財務部門提供相關財務資料。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮總會發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和各項業(yè)務活動需要，合理安排資金。2.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，確保預算的可行性和嚴肅性。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算：根據上年度收入情況、本年度工作計劃和捐贈市場預測等因素，合理預計各項收入來源，包括捐贈收入、政府補助收入、投資收益等。2.支出預算：按照總會年度工作計劃和項目安排，結合各項費用標準和實際需求，編制各項支出預算，包括人員費用、業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用等。（三）預算編制程序1.每年第四季度，財務部門根據總會年度工作計劃和各部門業(yè)務需求，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。2.各部門按照財務部門要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制總會年度預算草案，提交理事會審議。4.理事會審議通過后的年度預算，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項工作順利開展。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序進行。由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排，經財務部門審核后，報理事會審議批準。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.總會應建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收流程，確保捐贈收入的真實性、合法性和完整性。2.設立專門的捐贈接收渠道，包括線上捐贈平臺和線下捐贈方式，方便捐贈者進行捐贈。捐贈接收人員應及時對捐贈信息進行登記和確認，開具捐贈票據。3.加強對捐贈收入的核算和管理，按照捐贈項目和捐贈者進行明細核算，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩τ谙薅ㄐ跃栀浭杖?，應按照捐贈者意愿和相關規(guī)定進行管理和使用。4.定期對捐贈收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時向理事會和社會公眾公布捐贈收入信息，接受社會監(jiān)督。（二）政府補助收入管理1.積極爭取政府部門的支持和補助，按照政府相關規(guī)定和要求，及時、準確地申報政府補助項目。2.對政府補助收入進行單獨核算，嚴格按照政府部門規(guī)定的用途使用資金，確保專款專用。3.配合政府部門做好項目實施和資金監(jiān)管工作，及時報送項目進展情況和資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）投資收益管理1.根據總會發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，合理確定投資策略和投資規(guī)模，確保投資收益的穩(wěn)定性和安全性。2.建立健全投資管理制度，加強對投資項目的可行性研究、風險評估和決策管理。選擇具有良好信譽和資質的投資機構進行合作，簽訂規(guī)范的投資協議，明確雙方權利義務。3.對投資收益進行及時核算和管理，定期向理事會報告投資收益情況。投資收益應納入總會年度預算管理，統(tǒng)籌安排使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“三重一大”決策制度，重大支出項目應經理事會審議通過。3.按照預算安排和項目進度進行支出，嚴格控制支出范圍和標準，杜絕超預算支出和無預算支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由部門負責人提出申請，經財務部門審核后，報分管領導審批。金額較大的支出，還需報會長審批。2.重大支出審批程序：重大支出項目應經相關部門進行可行性研究和論證，提交理事會審議通過后，按照規(guī)定程序進行審批。（三）人員費用支出管理1.按照國家有關規(guī)定和總會薪酬制度，合理確定人員工資、獎金、福利等薪酬待遇，確保薪酬水平與總會發(fā)展相適應。2.嚴格控制人員費用支出，加強對人員編制和薪酬發(fā)放的管理，杜絕不合理的人員費用支出。（四）業(yè)務活動成本支出管理1.業(yè)務活動成本是指總會為實現慈善宗旨、開展慈善項目活動而發(fā)生的各項費用支出,包括項目實施費用、物資采購費用、宣傳推廣費用等。2.項目實施部門應按照項目預算和實施計劃，合理安排業(yè)務活動成本支出，確保項目順利實施。在項目實施過程中，應嚴格控制費用支出范圍和標準，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。3.物資采購應按照相關規(guī)定進行，建立健全物資采購管理制度，加強對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購物資的質量和價格合理。4.宣傳推廣費用應根據項目需要和實際情況進行合理安排，嚴格控制宣傳推廣費用支出，提高宣傳推廣效果。（五）管理費用支出管理1.管理費用是指總會為組織和管理慈善活動而發(fā)生的各項費用支出，包括辦公費、差旅費、會議費、水電費等。2.嚴格控制管理費用支出，建立健全管理費用管理制度，明確費用開支范圍和標準，加強對管理費用的審批和監(jiān)督。3.加強對辦公用品、差旅費、會議費等費用的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定和標準，杜絕浪費和不合理支出。（六）籌資費用支出管理1.籌資費用是指總會為籌集慈善資金而發(fā)生的各項費用支出，包括捐贈宣傳費用、籌資人員費用等。2.合理控制籌資費用支出，建立健全籌資費用管理制度，加強對籌資費用的審批和監(jiān)督。3.在保證籌資效果的前提下，降低籌資成本，提高資金籌集效率。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對現金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收款項管理：建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理和催收，對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序進行核銷。3.預付款項管理：嚴格控制預付款項的支付，加強對預付款項的跟蹤和管理。在預付款項業(yè)務發(fā)生后，應及時督促相關部門和人員按照合同約定履行義務，確保預付款項的安全和有效使用。（二）固定資產1.固定資產購置：根據總會業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，嚴格控制購置標準和數量。2.固定資產核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行固定資產核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產折舊：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產折舊，確保固定資產折舊費用的準確核算。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括固定資產的出售、報廢、毀損等。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置過程中發(fā)生的費用應按照規(guī)定列支。（三）無形資產1.無形資產取得：總會取得的無形資產，應按照實際成本進行計量。對于自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，其入賬價值應按照相關規(guī)定確定。2.無形資產攤銷：根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷金額。按照規(guī)定計提無形資產攤銷，確保無形資產攤銷費用的準確核算。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置無形資產取得的收入應及時入賬，處置過程中發(fā)生的費用應按照規(guī)定列支。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表等，以及財務情況說明書。財務報告應真實、準確、完整地反映總會財務狀況、業(yè)務活動情況和現金流量情況。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定進行編制，并經注冊會計師審計。審計報告應作為財務報告的重要組成部分，隨同財務報告一并報送理事會和相關部門。3.財務部門應及時向理事會、會長及相關部門報送財務報告，確保信息傳遞的及時性和準確性。同時，應按照規(guī)定向社會公眾公開財務報告，接受社會監(jiān)督。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對總會財務狀況、業(yè)務活動情況和現金流量情況進行綜合分析和評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標和數據，深入分析總會財務運行情況和存在的問題。2.財務分析報告應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務風險分析等內容，并提出改進建議和措施。財務分析報告應提交理事會審議，為理事會決策提供參考依據。八、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對總會財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.接受理事會、監(jiān)事會及相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關情況。3.加強對捐贈資金使用情況的監(jiān)督，定期對捐贈項目進行績效評估，確保捐贈資金按照捐贈者意愿和項目規(guī)定用途使用，提高捐贈資金使用效益。（二）內部控