PAGE慈善組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范慈善組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障慈善組織的健康發(fā)展，確保慈善資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，維護(hù)捐贈人和受助對象的合法權(quán)益，促進(jìn)慈善事業(yè)的持續(xù)、公正、透明運行。（二）適用范圍本制度適用于本慈善組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)開展的各項慈善活動及其相關(guān)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時地向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應(yīng)按照捐贈人的意愿和慈善項目的宗旨，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.效益原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)慈善組織的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置慈善組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織和管理本組織的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)慈善組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計監(jiān)督。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。對財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.慈善組織應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列示各類捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)慈善項目的實施計劃，合理安排項目支出、管理費用支出等。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，財務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，提交組織管理層審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.慈善組織應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議，報組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、慈善項目實施情況變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交組織管理層審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并在財務(wù)報表中予以反映。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.慈善組織應(yīng)建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈收入的合法性和真實性。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變捐贈用途。對于限定性捐贈收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項核算和管理。3.慈善組織應(yīng)及時開具捐贈票據(jù)，捐贈票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。捐贈票據(jù)應(yīng)注明捐贈人名稱、捐贈項目、捐贈金額、捐贈日期等信息。4.對于捐贈收入，應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保收入及時足額入賬。對于逾期未到賬的捐贈款項，應(yīng)及時與捐贈人溝通，查明原因，采取措施加以解決。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.慈善組織應(yīng)積極爭取政府補(bǔ)助收入，加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政府補(bǔ)助政策和項目信息。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照政府部門的要求和規(guī)定進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)制度和項目管理辦法。對于限定性政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項核算和管理。3.慈善組織應(yīng)及時向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.慈善組織的其他收入包括利息收入、投資收益、租金收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和公允性。2.對于利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計量，并及時入賬。對于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，確保租金收入的及時足額收取。五、支出管理（一）支出原則1.慈善組織的支出應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先”的原則，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。2.支出應(yīng)符合慈善組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得用于與慈善目的無關(guān)的支出。（二）支出審批1.慈善組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。重大支出項目應(yīng)提交組織管理層審議批準(zhǔn)。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對于不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（三）項目支出管理1.慈善項目支出應(yīng)按照項目實施方案和預(yù)算進(jìn)行安排，確保項目資金專款專用。項目實施部門應(yīng)負(fù)責(zé)項目支出的具體執(zhí)行和管理，嚴(yán)格控制項目成本，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。2.項目支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)注明支出項目、金額、日期等信息。對于大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金安全。3.項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項目支出預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報財務(wù)部門備案，并在財務(wù)報表中予以反映。（四）管理費用支出管理1.慈善組織應(yīng)合理控制管理費用支出，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和組織內(nèi)部管理制度進(jìn)行管理。管理費用應(yīng)包括人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.管理費用支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程和審批權(quán)限應(yīng)與其他支出相同。對于大額管理費用支出，應(yīng)提交組織管理層審議批準(zhǔn)。3.慈善組織應(yīng)加強(qiáng)對管理費用支出的監(jiān)控和分析，定期對管理費用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，查找存在的問題，采取措施加以改進(jìn)，確保管理費用支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.慈善組織的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期進(jìn)行核對，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行清理和催收，對于逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.慈善組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊計提，確保資產(chǎn)價值的合理反映。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時進(jìn)行驗收、登記和入賬。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，確保處置價格的公允性。（三）無形資產(chǎn)1.慈善組織的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)及時進(jìn)行登記和入賬。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值的合理反映。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，確保處置價格的公允性。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.慈善組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映慈善組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況，為組織管理層、捐贈人、監(jiān)管部門等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、組織管理層審議通過后對外報送。（二）信息披露1.慈善組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時、全面、準(zhǔn)確地向社會公開財務(wù)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報告、年度工作報告、重大事項報告等。2.慈善組織應(yīng)建立信息披露平臺，通過網(wǎng)站、媒體等渠道向社會公開財務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保信息的真實性和完整性。3.慈善組織應(yīng)接受社會監(jiān)督，對社會公眾提出的疑問和建議應(yīng)及時進(jìn)行回復(fù)和處理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.慈善組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)收支監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。審計部門應(yīng)定期對慈善組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和審計部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.慈善組織應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，