PAGE小公司上墻財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理運(yùn)作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作。組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，定期歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷(xiāo)毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間和籌資成本。3.對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保籌資活動(dòng)的合法性和合理性。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用。2.資金使用應(yīng)遵循審批程序，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金用于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得挪作他用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全和及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識(shí)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行編制，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核控制。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法的憑證，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤(rùn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，依法繳納各項(xiàng)稅款。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)檢查的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理