PAGE二類修理廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)二類修理廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保修理廠財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保護(hù)修理廠及相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本修理廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本二類修理廠及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映修理廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋修理廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，全面反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置修理廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)修理廠發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映修理廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本修理廠采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比的原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并結(jié)合本修理廠的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.主要會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目，具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容如下：資產(chǎn)類科目庫(kù)存現(xiàn)金：核算修理廠的庫(kù)存現(xiàn)金收支情況。銀行存款：核算修理廠存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算因修理業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：核算預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：核算除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。原材料：核算用于修理業(yè)務(wù)的各種原材料的采購(gòu)、收發(fā)和結(jié)存情況。庫(kù)存商品：核算已完工但尚未銷售的修理配件等庫(kù)存商品。固定資產(chǎn)：核算單位價(jià)值較高、使用年限較長(zhǎng)的資產(chǎn)，如設(shè)備、工具等。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。無(wú)形資產(chǎn)：核算修理廠擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。累計(jì)攤銷：核算無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額。負(fù)債類科目短期借款：核算向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。應(yīng)付賬款：核算因購(gòu)買原材料、接受勞務(wù)等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)收賬款：核算預(yù)先收到客戶的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬：核算應(yīng)付給職工的工資薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)交稅費(fèi)：核算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、所得稅等。其他應(yīng)付款：核算除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。所有者權(quán)益類科目實(shí)收資本：核算投資者投入的資本。資本公積：核算資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)等形成的資本公積。盈余公積：核算從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。本年利潤(rùn)：核算本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或虧損。利潤(rùn)分配：核算利潤(rùn)的分配情況。成本類科目生產(chǎn)成本：核算修理業(yè)務(wù)所發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本。制造費(fèi)用：核算為組織和管理修理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。損益類科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算修理業(yè)務(wù)所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：核算除修理業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算修理業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。其他業(yè)務(wù)成本：核算除修理業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。稅金及附加：核算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅金及附加。銷售費(fèi)用：核算為銷售修理業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。管理費(fèi)用：核算行政管理部門為組織和管理修理廠所發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)外收入：核算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。營(yíng)業(yè)外支出：核算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。所得稅費(fèi)用：核算應(yīng)繳納的所得稅。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月末、季末和年末結(jié)賬后及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.修理廠應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。籌集資金的方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得非法集資。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，對(duì)籌集資金的用途、金額、期限等進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資金籌集的合理性和合法性。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置、工程項(xiàng)目建設(shè)等重大資金支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)決策審批后組織實(shí)施。（三）資金結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定使用和保管票據(jù)。支票、匯票等重要票據(jù)應(yīng)指定專人保管，建立票據(jù)使用登記制度。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.直接材料成本核算用于修理業(yè)務(wù)的各種原材料的采購(gòu)成本，包括原材料的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。直接材料成本應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)成本進(jìn)行核算，計(jì)入生產(chǎn)成本。2.直接人工成本核算從事修理業(yè)務(wù)的工人的工資薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。直接人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入生產(chǎn)成本。3.制造費(fèi)用核算為組織和管理修理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入生產(chǎn)成本。4.銷售費(fèi)用核算為銷售修理業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員工資等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。5.管理費(fèi)用核算行政管理部門為組織和管理修理廠所發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、人工成本、制造費(fèi)用等的管理，降低成本費(fèi)用水平。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值較高、使用年限較長(zhǎng)，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。2.固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況可分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)決策審批后組織實(shí)施。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。2.折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)編制清查報(bào)告，報(bào)管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.每月末、季末和年末應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)自查，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。2.對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?，確保稅收優(yōu)惠政策的有效落實(shí)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)修理廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃編制，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)政策等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防止財(cái)務(wù)信息失真。2.確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)修理廠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、稅務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度等。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策制度。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)修理廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)向管理層報(bào)告，為管理層決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等應(yīng)分類整理歸檔。