PAGE城投公司財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范城投公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于城投公司及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合規(guī)定。組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供依據(jù)。加強財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險防控措施，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)財務(wù)與各部門關(guān)系，參與公司重大決策，對公司財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表編制等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。財務(wù)分析人員：收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持和建議。稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納、籌劃等工作，熟悉稅收政策，合理降低公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。三、財務(wù)核算制度1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門和人員。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬，編制科目余額表，核對賬目，確保賬賬相符。根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進(jìn)行編制。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和單位。定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供參考。四、資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。發(fā)行債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，履行必要的審批程序，做好債券發(fā)行和資金管理工作。股權(quán)融資應(yīng)按照公司治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)規(guī)定，履行必要的決策程序，確保融資活動合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金使用符合預(yù)算安排。資金使用應(yīng)遵循審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資金安全。支付憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。加強資金使用過程中的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。做好資金結(jié)算憑證的管理工作，及時傳遞、保管和歸檔，確保憑證完整、準(zhǔn)確。4.資金風(fēng)險管理識別、評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定資金風(fēng)險防控措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強與金融機構(gòu)合作等。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強貨幣資金的日常管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目，確保貨幣資金安全。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收款項的催收和管理，定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置、建造應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展需要。固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，明確折舊政策和折舊方法，定期計提折舊。加強固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的取得、開發(fā)應(yīng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和相關(guān)法律法規(guī)要求。無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行合理攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家規(guī)定。加強無形資產(chǎn)的日常管理，保護(hù)公司知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。4.資產(chǎn)處置管理資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行分配，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費用分類與核算成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用核算應(yīng)包括銷售過程中的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。管理費用核算應(yīng)包括行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)費用核算應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。七、收入利潤管理制度1.收入管理明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。加強收入合同管理，對收入合同進(jìn)行審核和跟蹤，確保合同履行和收入實現(xiàn)。建立收入臺賬，及時記錄收入情況，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入賬實相符。2.利潤管理加強利潤核算，準(zhǔn)確計算公司利潤。制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、比例和程序。利潤分配應(yīng)按照公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行，確保利潤分配合理、合規(guī)。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃研究稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，制定稅務(wù)風(fēng)險防控措施。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。明確內(nèi)部控制流程和控制要點，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.外部監(jiān)督檢查積極配合外部審計、稅務(wù)、財政等部門的監(jiān)督檢查工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，及時進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。十、財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。3.財務(wù)檔案查閱與借閱嚴(yán)格控制財務(wù)檔