PAGE公司財(cái)務(wù)制度上墻范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司成本核算和管理工作，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)真實(shí)、完整的數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并在規(guī)定的媒體上進(jìn)行披露。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保資金籌集活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和合理性原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要。公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照規(guī)定的程序進(jìn)行結(jié)算操作。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。公司應(yīng)建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金結(jié)算情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算記錄的準(zhǔn)確和完整。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收支的真實(shí)性和合法性。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，定期進(jìn)行清查和核對(duì)，確保其安全和完整。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門(mén)應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行跟蹤管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性和合法性。定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算，合理確定存貨成本。對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.無(wú)形資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記無(wú)形資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定提交核銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對(duì)象、方法和程序。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結(jié)合，為公司成本控制和管理提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。對(duì)于成本費(fèi)用超支的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行控制。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司成本管理決策提供依據(jù)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合法性。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)不予報(bào)銷。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配順序公司按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行利潤(rùn)分配。首先，彌補(bǔ)以前年度虧損；其次，提取法定盈余公積金；再次，提取任意盈余公積金；最后，向股東分配利潤(rùn)。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤(rùn)分配預(yù)案，提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過(guò)后，利潤(rùn)分配預(yù)案提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)審議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案為最終利潤(rùn)分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度有效性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)檢查公司定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工