PAGE保險(xiǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本保險(xiǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本保險(xiǎn)業(yè)公司及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。2.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，定期向公司管理層和監(jiān)管部門報(bào)送。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.資金管理合理安排資金，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算等。進(jìn)行資金預(yù)算管理，監(jiān)控資金使用情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)管理依法計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，及時(shí)處理稅務(wù)問(wèn)題。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。防范財(cái)務(wù)舞弊行為，維護(hù)公司財(cái)務(wù)安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際情況。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、可行性和嚴(yán)肅性原則。2.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議。公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大差異，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，分析原因并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由各部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新監(jiān)控和分析。四、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本入賬，后續(xù)按照規(guī)定進(jìn)行折舊。無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。長(zhǎng)期投資按照投資成本計(jì)價(jià)，根據(jù)投資性質(zhì)和持有期限進(jìn)行相應(yīng)的核算。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、合理、適用的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資管理1.無(wú)形資產(chǎn)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映和保護(hù)。2.長(zhǎng)期投資對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行核算和管理，及時(shí)掌握投資收益和風(fēng)險(xiǎn)情況。（四）負(fù)債管理1.負(fù)債分類公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。2.負(fù)債計(jì)價(jià)流動(dòng)負(fù)債按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。非流動(dòng)負(fù)債按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。3.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人的管理，及時(shí)履行債務(wù)償還義務(wù)，維護(hù)公司良好的信用記錄。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.收入分類公司收入主要包括保費(fèi)收入、投資收益、手續(xù)費(fèi)及傭金收入等。2.收入確認(rèn)原則保費(fèi)收入按照保險(xiǎn)合同約定的保費(fèi)金額和確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。投資收益按照投資項(xiàng)目的實(shí)際收益情況進(jìn)行確認(rèn)。手續(xù)費(fèi)及傭金收入按照相關(guān)合同約定和實(shí)際完成的業(yè)務(wù)量進(jìn)行確認(rèn)。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，防范收入風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則建立健全成本費(fèi)用控制制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。成本費(fèi)用支出應(yīng)遵循合理性、必要性和效益性原則，確保支出與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。3.成本費(fèi)用核算與管理財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，劃分成本費(fèi)用的歸屬期和承擔(dān)對(duì)象。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以控制。六、準(zhǔn)備金管理（一）準(zhǔn)備金種類1.公司準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等。2.各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司精算方法進(jìn)行計(jì)提。（二）準(zhǔn)備金計(jì)提與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)精算部門提供的精算報(bào)告，按照規(guī)定的方法和比例計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金。2.準(zhǔn)備金計(jì)提應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，確保準(zhǔn)備金的充足性。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素導(dǎo)致準(zhǔn)備金需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（三）準(zhǔn)備金評(píng)估與監(jiān)控1.定期對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估，確保準(zhǔn)備金的計(jì)提準(zhǔn)確合理。2.加強(qiáng)對(duì)準(zhǔn)備金的監(jiān)控，及時(shí)掌握準(zhǔn)備金的變動(dòng)情況，防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范，內(nèi)容符合要求。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告需聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）信息披露1.按照監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.信息披露方式包括公司官網(wǎng)、定期報(bào)告、臨時(shí)公告等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門