PAGE企業(yè)執(zhí)行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，做到全面規(guī)范。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準確反映公司財務(wù)狀況。3.組織資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.開展財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)和建議。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督財務(wù)收支，防范財務(wù)風險，維護公司利益。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)支持。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書。3.定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責資金管理，合理安排資金，控制資金成本。開展財務(wù)分析，提供決策支持，參與公司重大決策。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，防范財務(wù)風險，處理財務(wù)違規(guī)問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓和團隊建設(shè)。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確。核對賬目，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。負責財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計做好資金核對工作。負責員工工資發(fā)放和費用報銷等工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類要素，確保財務(wù)核算全面準確。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。2.按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，依據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行總賬與明細賬的核對。3.期末進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)經(jīng)理負責審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量。3.按時向公司管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報表，并進行必要的財務(wù)分析說明。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定進行操作。3.對籌集資金的成本、風險進行評估和控制，確保資金籌集的合理性和有效性。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金使用計劃。2.根據(jù)資金預(yù)算，嚴格控制各項費用支出，確保資金專款專用。3.加強資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，大額資金支出需經(jīng)公司高層審批。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，避免資金閑置或浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進行。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。2.對可能出現(xiàn)的資金風險進行預(yù)警和評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。3.加強與金融機構(gòu)的合作，維護良好的銀企關(guān)系，確保資金供應(yīng)穩(wěn)定。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強客戶信用評估和管理。及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險，對逾期賬款進行跟蹤和處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置、建造應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的詳細信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標、專利、著作權(quán)等進行登記和管理。2.按照相關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限和方法。3.加強無形資產(chǎn)的保護和維護，確保其價值不受損害。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.成本費用應(yīng)與收入相匹配，合理劃分期間費用和成本。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高工作效率。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在的問題。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定改進措施，持續(xù)降低成本費用水平。3.建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.首先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和相關(guān)規(guī)定，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強稅務(wù)風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。（三）稅務(wù)資料管理1.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票等。2.按照規(guī)定期限保存稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善公司財務(wù)管理制度和財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督，如實提供財務(wù)相關(guān)資料。3.建立財務(wù)違規(guī)舉報制度，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報，保護舉報人權(quán)益。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)妥善保管財務(wù)檔案，設(shè)置專門的檔案庫房，配備必要的保