PAGE?？崎T診財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范專科門診的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障門診的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于[專科門診名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)門診的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)專科門診的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門診的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與門診的重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)門診的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和合規(guī)。3.出納人員：負(fù)責(zé)門診的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。4.其他財(cái)務(wù)人員：根據(jù)工作需要，可配備財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、成本核算等專業(yè)人員，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展相關(guān)工作。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為門診的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。組織籌集資金，合理安排資金使用，確保門診資金的安全和有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策的變化，確保門診財(cái)務(wù)工作的合法性。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和管理層提供財(cái)務(wù)信息。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出提出意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門診的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)指標(biāo)，結(jié)合上一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并按照門診的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分解和細(xì)化。3.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算草案的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)門診管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的影響等，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和門診管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。4.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為各部門績(jī)效評(píng)價(jià)和薪酬分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.?？崎T診應(yīng)按照國(guó)家物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在門診顯著位置進(jìn)行公示，接受患者和社會(huì)的監(jiān)督。3.如遇國(guó)家物價(jià)政策調(diào)整，應(yīng)及時(shí)調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并向患者做好宣傳解釋工作。（二）收費(fèi)方式1.門診應(yīng)提供多種收費(fèi)方式，包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等，方便患者繳費(fèi)。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)流程進(jìn)行操作，確保收費(fèi)的準(zhǔn)確性和安全性。3.對(duì)于醫(yī)?；颊?，應(yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，確保醫(yī)?；鸬暮侠硎褂谩＃ㄈ┦杖牒怂闩c管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算門診的各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人保管、專人開(kāi)具，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.?？崎T診的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、房屋及水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，可將其分為直接成本和間接成本、固定成本和變動(dòng)成本等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、原則和方法，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程管理。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制措施的有效落實(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放等環(huán)節(jié)的管理，降低藥品及衛(wèi)生材料的采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。4.合理配置設(shè)備資源，提高設(shè)備的利用率，降低設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用。5.加強(qiáng)對(duì)房屋及水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)門診的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生額和分?jǐn)傤~。2.建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和核算結(jié)果，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低門診的成本費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金門診應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，避免壞賬損失的發(fā)生。3.存貨存貨主要包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的質(zhì)量和安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓存貨，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置門診應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查每年末，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的減值情況，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款門診如需向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。借款應(yīng)合理安排資金用途，確保借款資金的安全和有效使用。按照借款合同約定，按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)門診良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定，按時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)門診與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款門診如需向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)長(zhǎng)期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。長(zhǎng)期借款應(yīng)合理安排資金用途，確保借款資金的安全和有效使用。按照借款合同約定，按時(shí)足額償還借款本息，合理安排還款計(jì)劃，避免因還款壓力過(guò)大而影響門診的正常運(yùn)營(yíng)。2.其他非流動(dòng)負(fù)債對(duì)于其他非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)合同約定進(jìn)行管理和償還，確保門診的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門診的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為門診管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，并及時(shí)報(bào)送門診管理層、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等，揭示門診財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合門診的實(shí)際情況，運(yùn)用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，為門診管理層提供有針對(duì)性的決策建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與門診的績(jī)效考核掛鉤，促進(jìn)門診財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門診的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行