PAGE榮貿(mào)食品財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范榮貿(mào)食品公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于榮貿(mào)食品公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、電匯等。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金安全1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止資金被盜用或挪用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對貨幣資金的日常管理，定期盤點(diǎn)，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和折舊計(jì)提。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和攤銷。3.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、使用、保護(hù)等環(huán)節(jié)的管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法計(jì)算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東會(huì)或董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表，提供真實(shí)、完整的納稅資料。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法、合理、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，不得違反稅收法律法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性等。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估與控制1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，及時(shí)識別和評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的完整和安全。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備必要的防火、防潮、防蟲等條件。（三）檔案查閱與銷毀1