PAGE奧鵬教育財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范奧鵬教育的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于奧鵬教育旗下的各職能部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有參與奧鵬教育財務(wù)活動的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置奧鵬教育設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實施和監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，參與公司重大財務(wù)決策。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制、分析和報送，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門下一年度的財務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)預(yù)測各類業(yè)務(wù)收入，如學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、合作項目收入等，并說明收入來源及增長依據(jù)。3.支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置等各項支出，明確支出項目、金額及預(yù)算依據(jù)。4.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。（二）預(yù)算審批公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算即為公司正式年度財務(wù)預(yù)算，具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、管理層審批后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，確保收費(fèi)項目明確、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、公開透明。2.建立健全學(xué)費(fèi)收繳管理制度，加強(qiáng)對學(xué)費(fèi)收繳工作的組織和管理，及時催繳欠費(fèi)，確保學(xué)費(fèi)足額、及時收繳。3.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）培訓(xùn)收入管理1.對各類培訓(xùn)項目進(jìn)行合理定價，根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時長、培訓(xùn)師資等因素確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用、付款方式等條款，確保培訓(xùn)收入的合法性和穩(wěn)定性。3.加強(qiáng)培訓(xùn)過程管理，確保培訓(xùn)質(zhì)量，提高培訓(xùn)效果，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶，促進(jìn)培訓(xùn)收入的持續(xù)增長。（三）合作項目收入管理1.對合作項目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，選擇具有良好合作前景和經(jīng)濟(jì)效益的項目開展合作。2.簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、收益分配方式等條款，確保合作項目收入的合理分配和及時入賬。3.加強(qiáng)對合作項目的跟蹤和管理，及時解決合作過程中出現(xiàn)的問題，確保合作項目順利實施，實現(xiàn)合作項目收入目標(biāo)。五、支出管理（一）費(fèi)用報銷管理1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，按照報銷流程進(jìn)行審批。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.費(fèi)用報銷審批通過后，財務(wù)人員應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（二）采購支出管理1.建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，明確采購審批權(quán)限。2.采購部門應(yīng)根據(jù)實際需求編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保采購支出的合法性和合規(guī)性。4.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并將相關(guān)憑證提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)購置與管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的定義、分類、計價方法、折舊政策等。2.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、管理層審批后進(jìn)行購置。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計提折舊。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點和核對，編制貨幣資金盤點表，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時采取措施清理逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，延長使用壽命。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行，攤銷期限和方法應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對教育教學(xué)、培訓(xùn)服務(wù)等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計算各項業(yè)務(wù)成本，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對各項費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度和預(yù)算管理制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、合理配置資源等方式，降低公司運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并及時報送公司管理層、董事會和相關(guān)監(jiān)管部門。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告編制過程的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析和評價，為管理層決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，結(jié)合公司實際情況，重點分析公司盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面的情況。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出存在的問題和改進(jìn)建議，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營決策和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等，確保財務(wù)活動規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門和崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照規(guī)定的審計程序和方法進(jìn)行，重點審查財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性等。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的