PAGE面包廠直營店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范面包廠直營店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，保障公司資產(chǎn)的安全，提高資金使用效率，支持直營店的健康運營和持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于面包廠直營店的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費用報銷、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映直營店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高直營店的經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置直營店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)直營店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，及時反映直營店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、資金管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)直營店的實際情況核定，一般不超過三天的日常零星開支?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)經(jīng)理?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。2.銀行存款管理直營店應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬號和密碼。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記入賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。3.資金審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，出納方可支付款項。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，應(yīng)提前提交資金使用計劃，經(jīng)直營店管理層審批后，按照審批意見執(zhí)行。資金借款：員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款單，并注明借款事由、金額、還款期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。借款期限屆滿，借款人應(yīng)及時歸還借款。四、收入與成本核算1.收入核算直營店的銷售收入包括面包、糕點等產(chǎn)品的銷售收入。銷售收入應(yīng)按照實際銷售金額確認(rèn)，不得提前或延后確認(rèn)。銷售發(fā)票的開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)人員應(yīng)及時記錄銷售收入，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.成本核算面包廠直營店的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造費用等。原材料成本應(yīng)按照實際采購成本核算，采購發(fā)票應(yīng)及時入賬。原材料的收發(fā)存應(yīng)建立明細(xì)臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。人工成本應(yīng)按照實際發(fā)生的工資、獎金、福利等進(jìn)行核算。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄員工的出勤情況和工作業(yè)績，確保工資計算的準(zhǔn)確性。制造費用應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑债a(chǎn)品產(chǎn)量、工時等進(jìn)行分?jǐn)?。制造費用應(yīng)定期進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。成本核算應(yīng)按照會計期間進(jìn)行，定期編制成本報表，反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成和變動情況。五、費用報銷1.費用報銷范圍直營店的費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、運輸費、設(shè)備維護(hù)費等與經(jīng)營活動相關(guān)的費用。費用報銷應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，不得報銷與經(jīng)營活動無關(guān)的費用。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費：根據(jù)實際需要合理控制，購買辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，并提供相關(guān)票據(jù)。業(yè)務(wù)招待費：應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費的支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費報銷時應(yīng)注明招待事由、招待對象等信息。水電費、運輸費、設(shè)備維護(hù)費等：按照實際發(fā)生額報銷，報銷時應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票和費用明細(xì)。3.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費用報銷單，確認(rèn)費用的真實性和合理性，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)經(jīng)理對費用報銷單進(jìn)行審批，重點審核費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度。審批通過后，出納支付報銷款項。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置直營店購置固定資產(chǎn)應(yīng)提前編制購置計劃，經(jīng)直營店管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，簽訂購買合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。購置固定資產(chǎn)的款項應(yīng)按照資金審批流程進(jìn)行支付，購置發(fā)票應(yīng)及時入賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，確保固定資產(chǎn)折舊計提的合理性。財務(wù)人員應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計提表，作為成本核算的依據(jù)。4.固定資產(chǎn)清查與處置直營店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制直營店應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制過程符合規(guī)定。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報直營店管理層審閱。2.財務(wù)分析財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效率分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，重點突出。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報直營店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。納稅申報資料應(yīng)齊全、完整，按時報送稅務(wù)機關(guān)。2.發(fā)票管理直營店應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，正確開具和使用發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票取得應(yīng)確保來源合法，內(nèi)容真實，不得取得虛假發(fā)票。發(fā)票保管應(yīng)妥善，防止發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，直營店應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)策略。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督直營店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)活動進(jìn)行審核和監(jiān)督。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門的財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，確保費用支出合理合規(guī)。2.內(nèi)部審計直營店應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計，對財務(wù)收支