PAGE海大集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范海大集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于海大集團(tuán)及其下屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“所屬公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)管理工作。所屬公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為公司決策提供支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等，確保其安全完整。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作表現(xiàn)、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，所屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并在財務(wù)報告中予以披露。（二）會計科目設(shè)置1.集團(tuán)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.所屬公司應(yīng)在集團(tuán)規(guī)定的會計科目框架內(nèi)，根據(jù)實際情況進(jìn)行明細(xì)科目設(shè)置，但不得違反集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核、編號和裝訂。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.所屬公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時間和格式，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報送集團(tuán)。集團(tuán)對所屬公司財務(wù)報告進(jìn)行匯總分析，形成集團(tuán)合并財務(wù)報告。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.所屬公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)提交資金籌集計劃，經(jīng)集團(tuán)審批后實施。3.加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，確保資金來源合法合規(guī)，降低資金成本。（二）資金使用1.實行資金預(yù)算管理制度，所屬公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，報集團(tuán)審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程。日常費用支出、重大投資項目等資金使用，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)資金集中管理，集團(tuán)可根據(jù)實際情況對所屬公司資金進(jìn)行集中調(diào)配，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實、有效，防止票據(jù)欺詐等風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控所屬公司資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對所屬公司資金使用情況進(jìn)行檢查和審計，確保資金使用合規(guī)、安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行賬戶管理辦法，對貨幣資金進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置所屬公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。對固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評估，如有必要及時進(jìn)行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入和凈值進(jìn)行核算，及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照國家規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法，進(jìn)行攤銷核算。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，評估其價值，確保轉(zhuǎn)讓與處置價格合理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)與業(yè)務(wù)活動緊密結(jié)合，真實反映業(yè)務(wù)活動的成本耗費。（二）成本費用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行成本核算。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格區(qū)分期間費用與生產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計入生產(chǎn)成本的費用計入期間費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。3.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.確保收入確認(rèn)真實、準(zhǔn)確、完整，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，對各類收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對收入合同的管理，跟蹤收入合同執(zhí)行情況，及時催收款項。（三）利潤分配1.集團(tuán)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定利潤分配政策。2.所屬公司應(yīng)按照集團(tuán)利潤分配政策進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合規(guī)、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.所屬公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.建立稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責(zé)任人，確保按時、準(zhǔn)確申報納稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低集團(tuán)整體稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報集團(tuán)審批后實施，不得違反稅收法律法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，妥善處理稅務(wù)爭議。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)風(fēng)險防控、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對各項財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對所屬公司進(jìn)行財務(wù)審計和專項審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，內(nèi)部控制的有效性等。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對集團(tuán)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)工作，提供必要的資料和信息，確保外部審計工作順利進(jìn)行。（三）財務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)加