PAGE區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障區(qū)鄉(xiāng)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合區(qū)鄉(xiāng)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)鄉(xiāng)所屬各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，保障重點支出，兼顧一般支出。3.厲行節(jié)約原則。嚴格控制經(jīng)費支出，降低行政成本，提高資金使用效益。4.民主公開原則。實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，保障群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置區(qū)鄉(xiāng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和決算。負責(zé)審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)收支活動，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。負責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。負責(zé)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時了解和掌握國家有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)的變化情況。2.會計人員職責(zé)負責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。負責(zé)定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。負責(zé)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保庫存現(xiàn)金和有價證券的安全完整。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)定期編制現(xiàn)金流量表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋區(qū)鄉(xiāng)所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)實際情況，實事求是地反映各項收入和支出情況，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項資金，確保預(yù)算的可行性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制方法。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展情況、稅收政策變化情況以及各項收入來源情況進行編制。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制方法。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和財力狀況進行編制。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出和項目支出?；局С鰬?yīng)根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的標準進行編制；項目支出應(yīng)根據(jù)項目的實際需要和財力狀況進行編制，并按照項目管理的要求進行細化和分解。（三）預(yù)算審批程序1.各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)年度工作安排和本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報區(qū)鄉(xiāng)財政部門審核。2.區(qū)鄉(xiāng)財政部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，對各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會上報的預(yù)算草案進行審核，并提出審核意見。3.區(qū)鄉(xiāng)財政部門應(yīng)將審核后的預(yù)算草案報區(qū)鄉(xiāng)人民政府審批。區(qū)鄉(xiāng)人民政府應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力狀況，對預(yù)算草案進行審批，并下達年度預(yù)算指標。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)嚴格按照區(qū)鄉(xiāng)人民政府下達的年度預(yù)算指標執(zhí)行預(yù)算，并定期向區(qū)鄉(xiāng)財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)鄉(xiāng)財政部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變動、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并報區(qū)鄉(xiāng)財政部門審核。區(qū)鄉(xiāng)財政部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。區(qū)鄉(xiāng)財政部門應(yīng)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請報區(qū)鄉(xiāng)人民政府審批。區(qū)鄉(xiāng)人民政府應(yīng)根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力狀況，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，并下達預(yù)算調(diào)整指標。四、收入管理（一）收入范圍區(qū)鄉(xiāng)收入包括財政撥款收入（含一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款收入）、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則。加強對各項收入的征管，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則。根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項收入，確保收入與支出相匹配。（三）收入管理措施1.加強財政撥款收入管理。嚴格按照國家有關(guān)財政撥款收入管理的規(guī)定，及時足額地取得財政撥款收入，并按照規(guī)定的用途使用財政撥款收入。2.加強事業(yè)收入管理。各事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)事業(yè)收入管理的規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，并按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用。事業(yè)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.加強經(jīng)營收入管理。各單位應(yīng)按照國家有關(guān)經(jīng)營收入管理的規(guī)定，依法組織經(jīng)營收入，并按照規(guī)定的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式開展經(jīng)營活動。經(jīng)營收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。4.加強上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入管理。各單位應(yīng)按照國家有關(guān)上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入管理的規(guī)定，及時足額地取得上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，并按照規(guī)定的用途使用上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。五、支出管理（一）支出范圍區(qū)鄉(xiāng)支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠀^(qū)鄉(xiāng)機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則。嚴格控制經(jīng)費支出，降低行政成本，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t。項目支出應(yīng)按照項目管理的要求，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.績效優(yōu)先原則。建立健全績效評價制度，加強對支出項目的績效評價，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序?；局С鰬?yīng)按照區(qū)鄉(xiāng)財政部門核定的預(yù)算指標和規(guī)定的開支標準進行審批。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)根據(jù)實際需要，填寫經(jīng)費支出審批表，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。2.項目支出審批程序。項目支出應(yīng)按照項目管理的要求，進行項目申報、項目評審、項目立項、項目實施、項目驗收等環(huán)節(jié)的管理。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)根據(jù)項目實際需要，填寫項目支出審批表，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章，報銷單應(yīng)填寫完整、準確。2.報銷審批要求。報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)在報銷憑證上簽字確認。3.報銷時間要求。報銷憑證應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，逾期不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類區(qū)鄉(xiāng)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)根據(jù)工作需要和財力狀況，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定進行，實行政府采購的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購程序進行采購。2.資產(chǎn)處置。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)按照國家有關(guān)資產(chǎn)處置的規(guī)定，對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)進行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查。區(qū)鄉(xiāng)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，全面清查核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)盤點。各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)定期對本單位的資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)盤點應(yīng)填寫資產(chǎn)盤點表，并由盤點人員和資產(chǎn)管理人員簽字確認。七、負債管理（一）負債范圍區(qū)鄉(xiāng)負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.量力而行原則。根據(jù)區(qū)鄉(xiāng)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理確定負債規(guī)模，不得盲目舉債。2.風(fēng)險控制原則。加強對負債的管理，嚴格控制負債風(fēng)險，確保區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)穩(wěn)定。（三）負債審批程序各部門、各事業(yè)單位及各村（居）委會應(yīng)根據(jù)工作需要和財力狀況，合理確定負債規(guī)模，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。負債審批應(yīng)填寫負債審批表，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督區(qū)鄉(xiāng)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)收支監(jiān)督、資產(chǎn)清查監(jiān)督、負債管理監(jiān)督等。（二）外部監(jiān)督區(qū)鄉(xiāng)應(yīng)接受財政、審計、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督。財政部門應(yīng)加強對區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題；審計部門應(yīng)加強對區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)收支情況的審計監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)；監(jiān)察部門應(yīng)加強對區(qū)鄉(xiāng)財務(wù)管理活動的監(jiān)察監(jiān)督，嚴肅查處財務(wù)管理中的違法違紀行為。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化建設(shè)目標區(qū)鄉(xiāng)應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享、動態(tài)監(jiān)