PAGE小陪訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范小陪訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于小陪訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小陪訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（含人員工資、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、教材資料費(fèi)等）、利潤(rùn)預(yù)算等。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)整體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，綜合平衡后形成機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，合理制定培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，在機(jī)構(gòu)顯著位置公示，并向?qū)W員及家長(zhǎng)說(shuō)明。（二）收入確認(rèn)1.培訓(xùn)收入應(yīng)在提供培訓(xùn)服務(wù)并滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：培訓(xùn)服務(wù)已經(jīng)提供，且學(xué)員已經(jīng)接受并完成相應(yīng)課程學(xué)習(xí)。與培訓(xùn)服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入機(jī)構(gòu)。培訓(xùn)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于預(yù)收的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)在提供培訓(xùn)服務(wù)期間按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照不同培訓(xùn)項(xiàng)目、收費(fèi)類型等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入。2.定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）退費(fèi)管理1.學(xué)員因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)按照機(jī)構(gòu)規(guī)定的退費(fèi)流程辦理。2.退費(fèi)金額應(yīng)根據(jù)學(xué)員實(shí)際學(xué)習(xí)進(jìn)度、已發(fā)生的培訓(xùn)成本等因素合理計(jì)算，并按照相關(guān)規(guī)定退還學(xué)員。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄退費(fèi)情況，沖減相應(yīng)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員成本：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.教學(xué)成本：如培訓(xùn)場(chǎng)地租賃、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、教材資料費(fèi)、水電費(fèi)等。3.管理成本：涵蓋辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.其他成本：如廣告宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的審核和審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。3.優(yōu)化資源配置，提高教學(xué)設(shè)備、教材資料等的使用效率，降低教學(xué)成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用構(gòu)成及變動(dòng)情況。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款安全。3.建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、原值、折舊等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)及使用情況，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)安全和合理使用。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)機(jī)構(gòu)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行采購(gòu)、領(lǐng)用、攤銷等核算。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、機(jī)構(gòu)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（如償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等）、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.