PAGE工商聯(lián)總商財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范工商聯(lián)總商的財務管理行為，加強財務內部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障工商聯(lián)總商各項工作的順利開展，促進工商聯(lián)總商的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工商聯(lián)總商及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋各項財務收支和資產負債情況，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務管理機構與職責（一）財務管理機構設置工商聯(lián)總商設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責財務管理工作。（二）財務部門職責1.財務核算：負責編制和執(zhí)行財務預算，進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。2.資金管理：負責資金的籌集、調度和使用，確保資金安全和合理使用。3.資產管理：負責資產的登記、清查、評估和處置，確保資產的安全完整。4.財務監(jiān)督：對財務活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。5.財務分析：定期進行財務分析，為決策提供依據(jù)和建議。6.稅務管理：負責稅務申報、繳納和稅務籌劃等工作。7.內部控制：建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。8.其他工作：完成領導交辦的其他財務相關工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的工作，組織制定和實施財務管理制度。參與重大經濟決策，提供財務意見和建議。負責財務報表的審核和分析，向領導報告財務狀況和經營成果。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與外部財務相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務信息真實、準確、完整。負責會計檔案的整理、保管和歸檔。協(xié)助財務負責人進行財務分析和內部控制。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務核算和其他工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.科學性原則：結合工商聯(lián)總商的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學合理地編制預算。2.完整性原則：涵蓋所有財務收支項目，確保預算的完整性。3.準確性原則：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，準確預測收入和支出。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：適用于相對穩(wěn)定的費用項目。2.彈性預算法：適用于與業(yè)務量相關的費用項目。3.零基預算法：對所有預算項目進行重新評估和編制，不受以往預算安排的影響。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)通知要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，于[規(guī)定時間]前報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門預算草案進行審核，匯總編制工商聯(lián)總商年度預算草案。4.預算審批：年度預算草案經工商聯(lián)總商領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：財務部門將批準的年度預算分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預算調整：如因特殊情況需要調整預算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為決策提供依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍工商聯(lián)總商的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、服務收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.會費收入：按照會員大會通過的會費標準和繳納方式，在收到會員會費時確認收入。2.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。3.政府補助收入：按照政府補助文件規(guī)定的用途和金額，在收到政府補助款項時確認收入。4.服務收入：在提供服務并收到款項或取得收款權利時確認收入。5.投資收益：在投資項目實現(xiàn)收益時確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格票據(jù)管理：使用合法合規(guī)的票據(jù)收取各項收入，確保票據(jù)的真實性和完整性。2.及時入賬：各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。3.收入核算：按照收入類別進行明細核算，準確反映收入來源和構成。五、支出管理（一）支出范圍支出主要包括人員經費、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、項目經費等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.合理性原則：支出應與工商聯(lián)總商的工作需要相適應，合理安排資金。3.效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.一般支出審批：由部門負責人提出申請，經財務部門審核后，報分管領導審批。2.重大支出審批：超過一定金額的重大支出，需經工商聯(lián)總商領導班子集體研究決定。（四）支出管理要求1.費用報銷制度：明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.嚴格控制支出：嚴格執(zhí)行預算，控制各項支出，不得超預算支出。3.支出核算：按照支出類別進行明細核算，準確反映支出用途和金額。（五）人員經費管理1.工資福利：按照國家有關規(guī)定和工商聯(lián)總商的薪酬制度，按時足額發(fā)放工資福利。2.社會保險：依法為員工繳納社會保險，保障員工權益。（六）辦公費管理1.辦公用品采購：制定辦公用品采購計劃，按照規(guī)定的采購流程進行采購。2.辦公設備購置：嚴格控制辦公設備購置，按照規(guī)定的審批程序進行。（七）差旅費管理1.差旅費標準：制定合理的差旅費標準，明確出差的交通、住宿、餐飲等費用標準。2.出差審批：員工出差需經部門負責人和分管領導審批。（八）會議費管理1.會議計劃：制定會議計劃，明確會議的時間、地點、參會人員、費用預算等。2.會議費用控制：嚴格控制會議費用，不得超預算支出。（九）業(yè)務招待費管理1.招待標準：制定業(yè)務招待費標準，嚴格控制招待費用。2.招待審批：業(yè)務招待需經部門負責人和分管領導審批。（十）項目經費管理1.項目預算編制：項目實施前，編制項目預算，明確項目經費的使用范圍和金額。2.項目經費核算：對項目經費進行單獨核算，確保?？顚Ｓ?。3.項目驗收：項目完成后，進行項目驗收，根據(jù)驗收結果結算項目經費。六、資產管理（一）資產分類資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、其他應收款等，定期進行清理和催收。3.存貨：包括庫存商品、原材料等，建立存貨管理制度，定期進行盤點。（三）固定資產1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值較高的資產。2.固定資產購置：按照規(guī)定的審批程序進行固定資產購置。3.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。4.固定資產清查：定期進行固定資產清查，確保固定資產的安全完整。（四）無形資產1.無形資產定義：包括專利權、商標權、著作權等。2.無形資產攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行無形資產攤銷。（五）資產處置1.資產處置原則：遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置的合法性和合理性。2.資產處置程序：資產處置需經相關部門審批，按照規(guī)定的程序進行處置。七、負債管理（一）負債分類負債分為流動負債和非流動負債。（二）流動負債1.短期借款：按照規(guī)定的審批程序進行短期借款，按時償還借款本息。2.應付賬款：及時支付應付賬款，維護良好的商業(yè)信用。（三）非流動負債1.長期借款：按照規(guī)定的審批程序進行長期借款，合理安排還款計劃。2.長期應付款：按照合同約定及時支付長期應付款。（四）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)工商聯(lián)總商的經營狀況和資金需求，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.優(yōu)化負債結構：合理安排短期負債和長期負債的比例，降低負債成本。3.按時償還債務：嚴格按照合同約定按時償還債務，維護良好的信用記錄。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表審核：財務報表編制完成后，由財務負責人進行審核，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報告報送：按時向領導和上級主管部門報送財務報告。（二）財務分析1.財務指標分析：定期對財務指標進行分析，如償債能力、盈利能力、營運能力等。2.財務狀況分析：分析工商聯(lián)總商的財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.財務分析報告：撰寫財務分析報告，為決策提供依據(jù)和參考。九、財務內部控制（一）內部控制目標確保財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產安全完整、資金使用效益提高。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋所有財務活動和崗位。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：各項財務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應性原則：適應工商聯(lián)總商的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求。（三）內部控制措施1.崗位設置與職責分離：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限，做到不相容崗位相互分離。2.授權審批制度：建