PAGE圖文廣告財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范圖文廣告公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.負責(zé)公司成本核算、費用控制和利潤分配管理。5.負責(zé)公司財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)信息披露。6.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、財務(wù)流程和財務(wù)內(nèi)部控制制度。負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析和財務(wù)報告。負責(zé)公司資金管理、成本控制、利潤分配等工作，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。負責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家財務(wù)制度和會計準則進行賬務(wù)處理。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責(zé)公司成本核算、費用控制和利潤計算等工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃等工作，依法納稅，合理避稅。負責(zé)財務(wù)檔案管理，整理、裝訂和保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金管理工作。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。負責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬根據(jù)記賬憑證登記，日記賬根據(jù)收付款憑證登記。3.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。（四）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由公司財務(wù)部門負責(zé)人審核并簽字蓋章后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。3.籌集資金時，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。3.公司應(yīng)當(dāng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行賬戶進行，嚴格遵守銀行結(jié)算制度。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)當(dāng)定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全1.公司應(yīng)當(dāng)加強資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對資金進行盤點和核對，確保資金安全。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶、密碼、印章等重要信息的管理，防止資金被盜用或挪用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入相配比，確保成本費用的合理性和準確性。3.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循一貫性原則，采用相同的會計政策和會計方法進行核算，確保成本費用信息的可比性。（二）成本費用分類1.公司的成本費用主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供直接相關(guān)的成本，如原材料、人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供間接相關(guān)的成本，如制造費用、管理費用等。2.公司的費用主要包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.成本費用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)當(dāng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行。2.公司在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東的出資比例或持股比例進行利潤分配。3.公司應(yīng)當(dāng)及時足額地向股東分配利潤，不得拖欠或克扣股東的利潤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送納稅資料。2.納稅申報期限屆滿后，公司應(yīng)當(dāng)及時繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)管理，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性和效益性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.提高公司財務(wù)管理水平，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。3.加強公司內(nèi)部管理，提高工作效率和經(jīng)濟效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有財務(wù)活動和所有部門、崗位。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司重要財務(wù)活動和關(guān)鍵風(fēng)險點。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門、崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和財務(wù)流程，明確財務(wù)活動的操作規(guī)范和審批程序。2.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.加強財務(wù)監(jiān)督，定期對公司財務(wù)活動進行檢查和審計。4.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂和保管。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)由專人負責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀