PAGE煤炭業(yè)務財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司煤炭業(yè)務的財務核算與管理，確保財務信息真實、準確、完整，加強財務管理與監(jiān)督，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，促進煤炭業(yè)務健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及煤炭業(yè)務的部門、崗位及相關人員，包括煤炭采購、銷售、儲存、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關煤炭行業(yè)的法律法規(guī)、政策以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應如實反映煤炭業(yè)務的經(jīng)濟活動，數(shù)據(jù)真實可靠。3.準確性原則：財務處理應準確無誤，確保財務報表和信息的準確性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告煤炭業(yè)務的財務信息，為決策提供及時依據(jù)。5.完整性原則：涵蓋煤炭業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務制度的完整性和全面性。6.權責發(fā)生制原則：按照權利和責任的發(fā)生確定收入和費用，合理計算損益。7.成本效益原則：在保證財務信息質(zhì)量的前提下，努力降低財務管理成本，提高效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善煤炭業(yè)務財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織煤炭業(yè)務的財務核算，編制財務報表，提供準確的財務信息。3.參與煤炭業(yè)務的預算編制、執(zhí)行與控制，進行財務分析與預測。4.負責煤炭采購、銷售等合同的財務審核，防范財務風險。5.管理煤炭業(yè)務資金，合理安排資金使用，確保資金安全與高效運作。6.配合內(nèi)外部審計、稅務等部門的工作，提供相關財務資料。7.對煤炭業(yè)務財務人員進行培訓與考核，提高業(yè)務素質(zhì)。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責煤炭業(yè)務財務管理工作，制定財務工作計劃與目標。組織財務核算與管理，審核財務報表和重要財務事項。參與煤炭業(yè)務決策，提供財務支持與建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系，確保財務工作順利開展。2.會計負責煤炭業(yè)務的日常賬務處理，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務報表，進行財務數(shù)據(jù)的整理與分析。負責財務檔案的整理、歸檔與保管。3.出納辦理煤炭業(yè)務資金的收付，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制資金日報表。協(xié)助資金管理，合理安排資金，保證資金流動性。負責銀行賬戶管理，辦理相關銀行業(yè)務。（三）財務人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉煤炭行業(yè)財務特點。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神。4.保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，保守公司財務秘密。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映煤炭業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，采用借貸記賬法。（二）煤炭業(yè)務收入核算1.煤炭銷售收入按照銷售合同約定的價格和實際銷售數(shù)量確認收入。2.銷售煤炭時，開具增值稅發(fā)票，按照發(fā)票金額確認銷售收入。3.對于銷售折扣、折讓等，按照相關規(guī)定進行會計處理，沖減銷售收入。4.確認收入的同時，結轉(zhuǎn)相應的銷售成本，銷售成本按照加權平均法等合理方法計算確定。（三）煤炭業(yè)務成本核算1.煤炭采購成本包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.采購煤炭時，按照實際支付的金額或應支付的金額確認采購成本。3.對于采購過程中的運費、裝卸費等，能夠區(qū)分的直接計入相應煤炭的采購成本；不能區(qū)分的，按照合理方法分配計入各批煤炭采購成本。4.煤炭儲存成本包括倉儲費、保管費、損耗等，按照實際發(fā)生額計入當期損益或相關煤炭成本。5.煤炭運輸成本包括運輸費、裝卸費、車輛損耗等，按照實際發(fā)生額計入當期損益或相關煤炭成本。（四）費用核算1.管理費用：核算公司為組織和管理煤炭業(yè)務發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。2.銷售費用：核算公司在煤炭銷售過程中發(fā)生的費用，如銷售人員薪酬、廣告費、運輸費、裝卸費等。3.財務費用：核算公司為籌集煤炭業(yè)務資金發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。4.各項費用按照實際發(fā)生額進行核算，嚴格控制費用支出標準，確保費用合理、合規(guī)。（五）固定資產(chǎn)核算1.公司煤炭業(yè)務涉及的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法等合理方法計提，折舊年限和殘值率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進行會計處理。（六）無形資產(chǎn)核算1.公司煤炭業(yè)務涉及的無形資產(chǎn)如有采礦權、探礦權等。2.無形資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法采用直線法等合理方法，攤銷年限按照相關法律法規(guī)和合同約定確定。4.定期對無形資產(chǎn)進行減值測試，如有減值跡象，按照規(guī)定計提減值準備。（七）往來款項核算1.應收賬款：核算公司銷售煤炭應向客戶收取的款項，按照合同約定及時確認收入并掛賬，加強應收賬款管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，防范壞賬風險。2.應付賬款：核算公司采購煤炭應支付給供應商的款項，按照合同約定及時支付款項，維護良好的供應商關系。3.其他應收款、其他應付款：核算公司與煤炭業(yè)務相關的其他應收、應付款項，如員工借款、押金、暫收款等，定期清理往來款項，確保賬目清晰。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司建立煤炭業(yè)務資金預算管理制度，各部門應根據(jù)業(yè)務計劃編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應包括煤炭采購資金、銷售資金回籠、費用支出、投資計劃以及其他資金收支等內(nèi)容。3.財務部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司整體資金預算，并報公司管理層審批。4.嚴格執(zhí)行資金預算，加強預算控制與分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。（二）資金籌集管理1.根據(jù)煤炭業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金籌集及時、足額。3.對不同籌資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本。4.辦理籌資業(yè)務時，嚴格按照相關法律法規(guī)和金融機構要求，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確各方權利義務。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.煤炭采購資金按照合同約定支付，確保采購業(yè)務順利進行。支付前應審核合同、發(fā)票等相關憑證，確保支付合規(guī)。3.銷售資金回籠應及時入賬，加強資金監(jiān)控，防止資金體外循環(huán)。4.費用支出嚴格按照公司費用管理制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)，確保費用支出合理、合規(guī)。5.嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁未經(jīng)授權對外投資、出借資金等。（四）資金結算管理1.規(guī)范資金結算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結算方式。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.辦理資金結算業(yè)務時，嚴格審核結算憑證，確保結算信息準確無誤。4.建立資金結算臺賬，記錄資金收付情況，定期進行核對與清理。（五）資金風險管理1.識別、評估煤炭業(yè)務資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定資金風險應對措施，如合理安排資金結構、加強應收賬款管理、建立資金預警機制等。3.定期對資金風險狀況進行監(jiān)測與分析，及時調(diào)整風險應對策略，確保資金安全。五、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司煤炭業(yè)務的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.會計人員應按照規(guī)定的會計處理方法和程序進行財務核算，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤，為財務報告編制提供可靠依據(jù)。4.財務報告編制完成后，由財務經(jīng)理審核，公司管理層審批，加蓋公司公章后對外報送。（二）財務報告分析1.定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等。3.通過財務分析，揭示公司煤炭業(yè)務存在的問題，如成本控制、資金管理、盈利能力等方面的問題，并提出改進建議。4.建立財務分析指標體系，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，定期計算和分析指標變化情況，評估公司財務績效。（三）財務信息披露1.按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露公司煤炭業(yè)務財務信息。2.財務信息披露內(nèi)容應包括財務報告、重大財務事項說明、財務分析報告等。3.確保財務信息披露的真實性、完整性和及時性，維護公司形象和投資者利益。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全煤炭業(yè)務財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預算管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務內(nèi)部控制流程和規(guī)范，如采購付款流程、銷售收款流程、資金審批流程等，確保財務活動有序進行。4.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對煤炭業(yè)務財務活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門應及時整改，整改情況應向公司管理層報告。（三）外部審計監(jiān)督1.按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。3.對外部審計提出的意見和建議，認真研究并落實整改措施，不斷提高財務管理水平。七、稅務管理（一）稅務政策遵循1.密切關注國家稅收政策變化，確保公司煤炭業(yè)務稅務處理符合相關法律法規(guī)和政策要求。2.及時了解煤炭行業(yè)稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受稅收優(yōu)惠，降低稅務成本。（二）稅務核算與申報1.準確核算煤炭業(yè)務應繳納的各項稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、足額申報繳納稅款，確保納稅申報準確無誤。3.建立稅務臺賬，記錄各項