PAGE1994年以前財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在1994年以前財務相關(guān)的各項活動，確保財務工作的準確性、合規(guī)性和高效性，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及1994年以前財務事務的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及當時適用的財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司1994年以前的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司1994年以前財務活動的各個方面，確保無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務事項，保證財務信息的時效性。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立專門的財務部門負責1994年以前財務事務的管理。財務部門應具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員配備1.資質(zhì)要求：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有相關(guān)的會計從業(yè)資格證書，熟悉當時的財務法規(guī)和制度。2.職責分工財務主管：全面負責公司1994年以前財務工作的組織、管理和監(jiān)督，制定財務計劃和預算，審核重要財務事項。會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、會計核算（一）會計科目設置根據(jù)1994年以前的財務法規(guī)和公司實際情況，設置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（二）記賬方法采用借貸記賬法進行賬務處理，確保記賬憑證的編制準確無誤，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則。（三）財務報表編制1.報表種類：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準確、完整，編制過程應符合當時的會計核算規(guī)范。四、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司1994年以前的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項財務活動，包括收入、成本、費用等方面。3.可行性原則：預算指標應切實可行，符合公司實際經(jīng)營狀況和發(fā)展規(guī)劃。（二）預算編制流程1.準備階段：收集相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、市場信息等資料，為預算編制提供依據(jù)。2.編制階段：各部門根據(jù)公司整體目標和要求，編制本部門的預算草案，財務部門進行匯總和審核。3.審批階段：預算草案經(jīng)公司管理層審批后確定正式預算。（三）預算執(zhí)行與控制1.嚴格執(zhí)行：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項財務活動在預算范圍內(nèi)進行。2.監(jiān)控調(diào)整：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)偏差及時分析原因并提出調(diào)整建議，報管理層審批后進行調(diào)整。五、收入管理（一）收入確認原則按照1994年以前適用的會計準則，在滿足收入確認條件時及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。（二）收入核算方法1.主營業(yè)務收入：根據(jù)銷售合同或協(xié)議，按照規(guī)定的價格和結(jié)算方式進行核算。2.其他業(yè)務收入：對公司的其他經(jīng)營活動取得的收入進行單獨核算。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用符合當時規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。2.開具要求：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。3.保管與核銷：妥善保管票據(jù)存根，定期進行核銷，防止票據(jù)丟失和濫用。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本對象確定：明確公司1994年以前各項業(yè)務的成本核算對象，如產(chǎn)品、項目等。2.成本項目歸集：將直接材料、直接人工、制造費用等成本項目準確歸集到相應的成本對象中。3.成本計算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本計算方法，如品種法、分批法等。（二）費用管理1.費用分類：分為管理費用、銷售費用、財務費用等類別。2.費用報銷規(guī)定：制定明確的費用報銷標準和流程，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。3.費用控制措施：通過預算控制、審批控制等手段，加強對費用的管理，降低公司運營成本。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金安全。2.應收賬款：加強對應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收欠款，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)確認標準：按照1994年以前的規(guī)定，明確固定資產(chǎn)的確認標準和范圍。2.折舊計提方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊計提方法，如直線法等。3.資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查，對閑置、報廢等資產(chǎn)及時進行處置，確保資產(chǎn)的合理利用。八、負債管理（一）流動負債管理1.短期借款：合理安排短期借款規(guī)模和期限，確保資金需求與還款能力相匹配，按時償還借款本息。2.應付賬款：加強對應付賬款的管理，按照合同約定及時支付款項，維護公司良好的商業(yè)信用。（二）長期負債管理1.長期借款：對于長期借款，應制定合理的還款計劃，確保按時足額償還本金和利息。2.其他長期負債：根據(jù)公司實際情況，對其他長期負債進行規(guī)范管理，確保負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)合理。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則按照1994年以前的法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，遵循兼顧股東利益、公司發(fā)展和社會責任的原則進行利潤分配。（二）分配順序1.彌補以前年度虧損：先彌補公司以前年度的虧損。2.提取法定盈余公積：按照規(guī)定比例提取法定盈余公積。3.向股東分配利潤：在完成上述步驟后，根據(jù)股東持股比例向股東分配利潤。十、財務報告與分析（一）財務報告1.定期報告：按照規(guī)定的時間和格式，定期編制財務報告，向公司管理層、股東等提供財務信息。2.臨時報告：在發(fā)生重大財務事項時，及時編制臨時財務報告，披露相關(guān)信息。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：對公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析，包括償債能力、盈利能力、營運能力等方面。2.分析方法：運用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，為公司決策提供有力支持。十一、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門自查：財務部門定期對自身財務工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.內(nèi)部審計：公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司1994年以前財務活動進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情