PAGE小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本企業(yè)實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不遺漏重要環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在確保財務(wù)規(guī)范的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提升業(yè)務(wù)水平。（三）崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、會計核算（一）會計年度本企業(yè)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，包括日期、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等。（四）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿。2.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。（五）財務(wù)報表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并按時報送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、獎金、差旅費等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)企業(yè)法定代表人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.加強銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險，如妥善保管銀行印鑒、密碼等。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途使用，不得擅自變更。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，及時催收款項，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)采取相應(yīng)措施。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。定期進(jìn)行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)企業(yè)實際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算制度，對各項費用進(jìn)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費用支出。2.明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強費用報銷審核，杜絕不合理費用支出。3.對費用支出進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實現(xiàn)時間和金額。2.加強對收入的管理，確保收入的真實性和完整性，防范收入風(fēng)險。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時辦理稅務(wù)登記證的設(shè)立、變更、注銷等手續(xù)。（二）納稅申報按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，足額繳納各項稅款。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。（四）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。2.加強對發(fā)票的審核，確保發(fā)票的真實性和合法性。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門和人員整改落實。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.接受外部審計、稅務(wù)等部門的檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對檢查提出的問題及時整改。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)檔案。（二）檔案整理按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂等整理工作。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)