PAGE小型企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.配比原則：同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)，相互配比，以正確計(jì)算損益。8.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并予以確認(rèn)。9.重要性原則：對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算、重點(diǎn)反映；對于不重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以簡化核算程序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、高效進(jìn)行。2.會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)日常會計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（二）會計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為滿足企業(yè)管理需要而設(shè)置的備查賬簿，如固定資產(chǎn)備查賬、低值易耗品備查賬等。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.企業(yè)應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，確保支出合法、合規(guī)。4.企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，合理選擇銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。3.企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款收支內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。（三）資金預(yù)算與控制1.企業(yè)應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃等編制，包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算等。2.加強(qiáng)資金控制，嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行資金收支，對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金籌集應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要，綜合考慮資金成本、資金結(jié)構(gòu)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)管理，嚴(yán)格按照合同規(guī)定支付預(yù)付款項(xiàng)，對預(yù)付款項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。3.存貨存貨是企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整，降低存貨成本。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的方法。存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，一般每年至少一次。盤盈或盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)經(jīng)營需要，且價(jià)格合理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般以產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等作為成本核算對象。3.成本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求設(shè)置，一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)成本費(fèi)用的記錄、計(jì)量、計(jì)算等工作，確保成本核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對超預(yù)算的費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和控制，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)原因和規(guī)律，為企業(yè)成本費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各產(chǎn)品的成本費(fèi)用指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、收入、利潤及分配管理（一）收入管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，同時(shí)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.加強(qiáng)銷售收入管理，建立健全銷售合同管理制度和銷售收款制度，確保銷售收入及時(shí)、足額收回。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，如實(shí)反映銷售收入情況，不得虛增或虛減銷售收入。（二）利潤管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，正確計(jì)算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.加強(qiáng)利潤分析和管理，通過對利潤構(gòu)成、利潤變動(dòng)趨勢等進(jìn)行分析，揭示企業(yè)經(jīng)營成果和存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.合理控制利潤水平，避免利潤操縱行為，確保企業(yè)利潤真實(shí)、可靠。（三）利潤分配管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。2.利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，充分考慮投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要。3.企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理利潤分配相關(guān)手續(xù)，確保利潤分配合規(guī)、有序進(jìn)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。2.加強(qiáng)納稅申報(bào)管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況的發(fā)生。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)稅款繳納管理，對稅款繳納情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保稅款繳納合規(guī)、及時(shí)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體包括企業(yè)董事會、監(jiān)事會、財(cái)務(wù)部門等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)