PAGE瀾起公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范瀾起公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于瀾起公司及其下屬各部門、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置和效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)可行性分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算差異并提出改進(jìn)措施建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)和工作效率。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會計(jì)資料的整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資格。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與各部門有效協(xié)作。4.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，能夠及時掌握財(cái)務(wù)領(lǐng)域的新知識、新動態(tài)。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)課程，提升專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，根據(jù)工作業(yè)績、專業(yè)技能、職業(yè)操守等方面進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況的變化，適時進(jìn)行必要的調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，與各部門溝通協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，報(bào)董事會審批。董事會審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，明確各部門和各責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實(shí)時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本費(fèi)用、資金收支等方面的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比情況。3.定期進(jìn)行預(yù)算分析：每月、每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評估，找出預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。對于重大預(yù)算差異，及時向公司管理層報(bào)告。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審議、董事會批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)。2.定期對各部門和各責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、績效獎金、晉升等掛鉤。3.對于預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人，進(jìn)行批評教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入公司，且收入金額能夠可靠計(jì)量時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.銷售合同管理：銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確合同條款，包括銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等。銷售合同簽訂后，及時將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。3.應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤催收情況。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期應(yīng)收賬款，及時采取有效措施進(jìn)行催收，避免壞賬損失。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類：公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則：遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用預(yù)算控制：各部門根據(jù)年度預(yù)算編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保支出符合預(yù)算和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。4.成本費(fèi)用核算：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析評估，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.對不同籌資方式的成本、風(fēng)險進(jìn)行分析比較，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。3.及時辦理籌資手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層、董事會審批。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資金收付結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。針對不同風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險信號，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定，加強(qiáng)催收工作，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時調(diào)整信用政策。3.存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進(jìn)行資本化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)無形資產(chǎn)的價值、使用情況等，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于無形資產(chǎn)減值情況，應(yīng)及時進(jìn)行評估和處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的及時性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅收政策和稅務(wù)處理方式。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。針對不同風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險信號，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出公司存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層提供決策支持。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防止舞弊和腐敗行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位，確保內(nèi)部控制的完整性。2.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性。4.成本效益原則：在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中，權(quán)衡成本與效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計(jì)核算體系，規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的編制和保管，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。建立資產(chǎn)保護(hù)制度，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司經(jīng)營活動進(jìn)行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)問題和潛在風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和防范。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和各崗位的工作業(yè)績、工作效率、工作質(zhì)量等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬分配、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責(zé)。（