PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)制度收支規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。3.合理性原則：各項(xiàng)收支安排應(yīng)符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，遵循合理、節(jié)約、有效的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。4.審批制度原則：建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，明確審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任，確保每一項(xiàng)收支都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。二、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。具體如下：1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指公司從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如銷售產(chǎn)品收入、提供勞務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入、銷售材料收入等。3.投資收益：指公司對(duì)外投資所取得的收益，如股權(quán)投資收益、債權(quán)投資收益等。4.營(yíng)業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式、交貨時(shí)間等條款，并將銷售合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.對(duì)于涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收入，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并開(kāi)具收款憑證。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位、款項(xiàng)來(lái)源等內(nèi)容。收款憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于應(yīng)收賬款的管理：銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)制定合理的應(yīng)收賬款催收政策，明確催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。5.公司取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、隱瞞、坐支收入。任何部門和個(gè)人不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)內(nèi)容以獲取收入。三、支出管理（一）支出分類公司支出分為成本性支出、費(fèi)用性支出、資本性支出等。具體如下：1.成本性支出：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，如原材料采購(gòu)支出、生產(chǎn)工人工資支出、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用性支出：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.資本性支出：指公司為取得長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)支出、無(wú)形資產(chǎn)支出、在建工程支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票等原始憑證是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大、影響重大的支出項(xiàng)目，如購(gòu)置大型固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、重大項(xiàng)目建設(shè)等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效益等情況，并提交給公司相關(guān)部門進(jìn)行論證。公司相關(guān)部門組織專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證，形成論證意見(jiàn)。項(xiàng)目提出部門根據(jù)論證意見(jiàn)修改完善項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并提交給公司管理層。公司管理層對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審議，做出決策。項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)公司管理層決策組織項(xiàng)目實(shí)施，并按照一般支出審批流程辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出手續(xù)。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：所有費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的支出，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的收款收據(jù)，并注明收款人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、收款金額、用途等內(nèi)容。收款收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位或個(gè)人的印章。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位加蓋公章的證明，并注明原憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2.報(bào)銷期限：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理，原則上不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意并說(shuō)明原因。對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用所屬年度內(nèi)報(bào)銷，不得在次年報(bào)銷。3.報(bào)銷金額規(guī)定：報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票等原始憑證記載的金額一致。對(duì)于發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不一致的情況，應(yīng)在發(fā)票上注明實(shí)際支付金額，并由開(kāi)票單位加蓋公章確認(rèn)。對(duì)于小額零星支出，如支付給個(gè)人的不超過(guò)500元的勞務(wù)報(bào)酬等，可以使用收款收據(jù)作為報(bào)銷憑證，但應(yīng)在收款收據(jù)上注明收款人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、收款金額、用途等內(nèi)容，并由收款人簽字確認(rèn)。（四）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、控制措施和責(zé)任部門，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算、分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人，確保成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到人。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。4.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)于成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，給予處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來(lái)源合法、可靠、充足。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序，確保股權(quán)融資行為合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)合理確定股權(quán)融資規(guī)模和價(jià)格，保障公司和股東的利益。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)與債權(quán)人簽訂詳細(xì)的借款合同或債券發(fā)行協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和還款方式等條款。同時(shí)，應(yīng)按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用形象。4.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。內(nèi)部融資主要包括留存收益、計(jì)提折舊等方式。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，合理確定內(nèi)部融資規(guī)模和比例，確保公司資金鏈穩(wěn)定。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任，確保每一筆資金使用都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。2.公司資金使用應(yīng)遵循以下原則：專款專用原則：對(duì)于專項(xiàng)用途的資金，如項(xiàng)目建設(shè)資金、專項(xiàng)資金等，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。效益優(yōu)先原則：資金使用應(yīng)注重效益，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，提高資金使用效率。安全謹(jǐn)慎原則：資金使用應(yīng)確保安全，避免資金損失。在進(jìn)行資金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證和相關(guān)手續(xù)，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并將資金預(yù)算分解到季度、月度，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。4.公司應(yīng)合理安排資金支付順序，優(yōu)先保障員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款等剛性支出，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。對(duì)于其他支出，應(yīng)根據(jù)重要性和緊迫性進(jìn)行合理安排。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理，確保公司資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算、匯票結(jié)算等。在選擇資金結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算的安全性、便捷性和成本效益等因素。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。資金結(jié)算憑證包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。在辦理資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核資金結(jié)算憑證的內(nèi)容和手續(xù)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆資金結(jié)算的日期、金額、結(jié)算方式、收款單位或付款單位等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。資金結(jié)算臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備查詢和審計(jì)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保銀行賬戶安全。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶資金的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃，制定具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容，并組織實(shí)施審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，客觀、公正、獨(dú)立地開(kāi)展審計(jì)工作。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行深入分析和研究，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確可靠。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議和措施。公司管理層應(yīng)認(rèn)真研究?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)采取措施整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)采取定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期檢查根據(jù)公司實(shí)際情況適時(shí)開(kāi)展。3.財(cái)務(wù)檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行檢查。在檢查過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄檢查情況，收集相關(guān)證據(jù)，并形成檢查報(bào)告。4.對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門和個(gè)人限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工