PAGE記賬憑證附件財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司記賬憑證附件的管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和有效。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算與管理工作，涵蓋公司所有涉及記賬憑證附件的業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則真實(shí)性原則：記賬憑證附件應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁Ｍ暾栽瓌t：附件應(yīng)齊全，能夠充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保附件的合法性和合規(guī)性。及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或編制相關(guān)附件，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性。二、記賬憑證附件的種類(lèi)及要求（一）發(fā)票類(lèi)1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，且內(nèi)容完整、清晰。發(fā)票上的開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額以及稅率、稅額等項(xiàng)目應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得涂改。發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)加蓋清晰，與銷(xiāo)售方名稱(chēng)一致。對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并妥善保管認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)等相關(guān)資料，作為記賬憑證的重要附件。2.增值稅普通發(fā)票發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票代碼及號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額以及發(fā)票專(zhuān)用章等。如發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容較多，可附銷(xiāo)售清單，銷(xiāo)售清單應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并與發(fā)票上的相關(guān)信息一致。3.其他發(fā)票如普通發(fā)票、定額發(fā)票等，應(yīng)確保發(fā)票真實(shí)有效，發(fā)票上的信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，且加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章。對(duì)于定額發(fā)票，應(yīng)注意發(fā)票的真?zhèn)渭斑m用范圍，防止取得不合規(guī)發(fā)票。（二）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)類(lèi)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，包括報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、費(fèi)用明細(xì)（如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上的簽字應(yīng)齊全，各級(jí)審批流程應(yīng)符合公司規(guī)定，審批意見(jiàn)應(yīng)明確、清晰。報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)合理，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用。2.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單詳細(xì)記錄出差人員的姓名、部門(mén)、出差日期、出差地點(diǎn)、出差事由、交通工具、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)用等信息。出差行程應(yīng)合理，如有特殊情況需繞道或延長(zhǎng)出差時(shí)間，應(yīng)提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因。住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)與出差地點(diǎn)一致，餐飲補(bǔ)貼應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票或憑證。3.借款單借款時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款日期、借款部門(mén)、借款人姓名、借款金額、借款用途等信息。借款單需經(jīng)各級(jí)審批，審批通過(guò)后方可辦理借款手續(xù)。借款金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求合理確定，嚴(yán)禁超額借款。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需延期還款，應(yīng)提前申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。還款時(shí)，應(yīng)取得還款憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）合同協(xié)議類(lèi)1.采購(gòu)合同應(yīng)包含合同編號(hào)、簽訂日期、采購(gòu)方與供應(yīng)方信息、采購(gòu)貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同應(yīng)加蓋雙方單位公章或合同專(zhuān)用章，簽字人應(yīng)具有相應(yīng)的授權(quán)。對(duì)于分期采購(gòu)的合同，應(yīng)按照約定的付款節(jié)點(diǎn)取得相關(guān)發(fā)票及驗(yàn)收單據(jù)，并作為記賬憑證的附件。2.銷(xiāo)售合同主要內(nèi)容包括合同編號(hào)、簽訂日期、銷(xiāo)售方與購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨日期、付款方式、違約責(zé)任等。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確收入確認(rèn)的條件和方式，對(duì)于涉及預(yù)收賬款或分期收款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并以合同及相關(guān)收款憑證作為記賬憑證附件。3.租賃合同涵蓋租賃雙方信息、租賃物名稱(chēng)、租賃期限、租金金額及支付方式、租賃物交付及歸還時(shí)間、維修責(zé)任等條款。租金發(fā)票及支付憑證應(yīng)作為記賬憑證附件，同時(shí)應(yīng)關(guān)注租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保符合相關(guān)稅收法規(guī)要求。（四）出入庫(kù)單據(jù)類(lèi)1.入庫(kù)單詳細(xì)記錄入庫(kù)日期、入庫(kù)單號(hào)、供應(yīng)商名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收情況等信息。入庫(kù)單應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管人員填寫(xiě)，并經(jīng)采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，確保貨物的數(shù)量、質(zhì)量與采購(gòu)合同一致。對(duì)于自制產(chǎn)品入庫(kù)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的產(chǎn)品入庫(kù)清單進(jìn)行賬務(wù)處理，入庫(kù)清單應(yīng)注明產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息，并經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.出庫(kù)單記錄出庫(kù)日期、出庫(kù)單號(hào)、領(lǐng)用部門(mén)或客戶名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息。出庫(kù)單應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行填寫(xiě)，如銷(xiāo)售出庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)、辦公領(lǐng)用出庫(kù)等。銷(xiāo)售出庫(kù)單應(yīng)與銷(xiāo)售合同及發(fā)票相關(guān)信息一致；生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)單應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和領(lǐng)料審批單填寫(xiě)；辦公領(lǐng)用出庫(kù)單應(yīng)按照公司辦公用品管理制度進(jìn)行填寫(xiě)。出庫(kù)單需經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保貨物出庫(kù)的合理性和準(zhǔn)確性。（五）其他證明類(lèi)1.收款收據(jù)公司對(duì)外收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，收款收據(jù)應(yīng)包含收款日期、收據(jù)編號(hào)、交款單位或個(gè)人名稱(chēng)、收款事由、金額、收款人簽字等內(nèi)容。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并妥善保管存根聯(lián)，作為收款業(yè)務(wù)的記賬憑證附件。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收單購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商名稱(chēng)、購(gòu)置金額、驗(yàn)收情況等信息。驗(yàn)收單應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員簽字確認(rèn)，確保固定資產(chǎn)的實(shí)際情況與采購(gòu)合同一致，并符合公司固定資產(chǎn)管理要求。3.工資發(fā)放表每月應(yīng)編制工資發(fā)放表，詳細(xì)記錄員工姓名、部門(mén)、工資項(xiàng)目（如基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等）、應(yīng)發(fā)工資、代扣款項(xiàng)（如個(gè)人所得稅、社保費(fèi)、公積金等）、實(shí)發(fā)工資等信息。工資發(fā)放表應(yīng)經(jīng)人力資源部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，并由制表人、審核人、發(fā)放人簽字確認(rèn)。發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)取得員工簽字的工資條或銀行代發(fā)工資回單，作為記賬憑證附件。三、記賬憑證附件制作與粘貼規(guī)范（一）附件制作規(guī)范1.內(nèi)容完整附件應(yīng)具備反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌所需的各項(xiàng)信息，如發(fā)票上的開(kāi)票日期、金額、貨物名稱(chēng)等，報(bào)銷(xiāo)單上的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額、審批簽字等，合同協(xié)議上的雙方信息、主要條款等。確保附件內(nèi)容能夠清晰地說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額、參與方等關(guān)鍵要素。2.格式規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的格式開(kāi)具，不得自行變更格式或使用無(wú)效發(fā)票。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、出入庫(kù)單據(jù)等應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫(xiě)，字跡清晰、工整，不得隨意涂改。對(duì)于需要手寫(xiě)填寫(xiě)的部分，應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水筆，確保字跡易于辨認(rèn)。合同協(xié)議應(yīng)使用規(guī)范的合同文本格式，條款表述準(zhǔn)確、完整，避免模糊不清或歧義性條款。3.簽字蓋章齊全：所有附件涉及的簽字蓋章應(yīng)齊全有效。發(fā)票需加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章；報(bào)銷(xiāo)單、借款單等需經(jīng)各級(jí)審批人員簽字；合同協(xié)議需加蓋雙方單位公章或合同專(zhuān)用章；出入庫(kù)單據(jù)需經(jīng)保管人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。簽字蓋章應(yīng)清晰可辨，不得遺漏或加蓋無(wú)效印章。（二）附件粘貼規(guī)范1.粘貼順序記賬憑證附件應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行粘貼，先粘貼主要附件，如發(fā)票，再粘貼相關(guān)的輔助附件，如報(bào)銷(xiāo)單、合同協(xié)議等。對(duì)于多張同類(lèi)附件，應(yīng)按照金額大小或時(shí)間順序排列粘貼。2.粘貼方法使用膠水或膠棒將附件粘貼在記賬憑證的背面，粘貼應(yīng)牢固，避免附件脫落。粘貼時(shí)應(yīng)注意保持附件的平整，不得折疊或卷曲，確保附件內(nèi)容能夠完整、清晰地展示。對(duì)于紙張較大的附件，可以采用折疊的方式，但應(yīng)按照記賬憑證的大小進(jìn)行整齊折疊，折疊后的附件應(yīng)與記賬憑證邊緣對(duì)齊，便于翻閱和查看。3.標(biāo)注說(shuō)明對(duì)于粘貼的附件，應(yīng)在記賬憑證上注明附件張數(shù)，并對(duì)附件內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要標(biāo)注說(shuō)明。如發(fā)票的開(kāi)票內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)單的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)等，以便于查閱和核對(duì)。標(biāo)注說(shuō)明應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，與附件內(nèi)容相符，不得隨意編造或遺漏重要信息。四、記賬憑證附件的審核與保管（一）審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核檢查附件所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與公司實(shí)際業(yè)務(wù)相符。如發(fā)票的貨物或服務(wù)是否為公司采購(gòu)或銷(xiāo)售的內(nèi)容，報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否為公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)所需等。核實(shí)附件上的簽字、蓋章是否真實(shí)有效，是否與相關(guān)人員或單位一致?？赏ㄟ^(guò)電話核實(shí)、實(shí)地走訪等方式進(jìn)行驗(yàn)證。2.完整性審核查看附件是否齊全，是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有必要信息。如發(fā)票是否具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，報(bào)銷(xiāo)單是否有各級(jí)審批簽字，合同協(xié)議是否包含主要條款等。檢查附件之間的邏輯關(guān)系是否合理，是否能夠相互印證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性。例如，采購(gòu)合同與發(fā)票、入庫(kù)單之間的數(shù)量、金額、貨物名稱(chēng)等信息應(yīng)一致。3.合規(guī)性審核依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，審核附件是否符合規(guī)定。如發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅收法規(guī)要求，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否超出公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等。對(duì)于涉及特殊業(yè)務(wù)或重大金額的附件，應(yīng)重點(diǎn)審核其合規(guī)性，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。例如，重大投資項(xiàng)目的合同協(xié)議需審核是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審批，是否符合公司投資決策程序。（二）審核流程1.初審記賬憑證編制人員在編制記賬憑證時(shí)，應(yīng)對(duì)附件進(jìn)行初步審核，確保附件內(nèi)容完整、格式規(guī)范、簽字蓋章齊全，并對(duì)附件的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行初步判斷。初審?fù)ㄟ^(guò)后，方可編制記賬憑證。2.復(fù)審記賬憑證編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或其他授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審人員應(yīng)按照審核要點(diǎn)，對(duì)記賬憑證及附件進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與編制人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)附件。復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，記賬憑證方可進(jìn)行后續(xù)的賬務(wù)處理流程。3.終審在月度財(cái)務(wù)結(jié)賬前，財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)記賬憑證及附件進(jìn)行終審。終審人員應(yīng)從公司財(cái)務(wù)管理的整體角度出發(fā)，對(duì)記賬憑證及附件進(jìn)行綜合審查，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或存在疑問(wèn)的附件，終審人員應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)，確保公司財(cái)務(wù)核算符合法律法規(guī)和公司制度要求。（三）保管要求1.分類(lèi)保管記賬憑證附件應(yīng)按照類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)保管，如發(fā)票類(lèi)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)類(lèi)、合同協(xié)議類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)類(lèi)等。每類(lèi)附件應(yīng)建立相應(yīng)的檔案文件夾或檔案盒，便于查找和管理。2.定期裝訂每月末，應(yīng)對(duì)本月的記賬憑證及附件進(jìn)行整理裝訂。裝訂時(shí)應(yīng)確保記賬憑證及附件順序整齊、牢固，不得有缺頁(yè)、掉頁(yè)現(xiàn)象。裝訂后的記賬憑證應(yīng)在封面上注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、附件張數(shù)等信息，并由裝訂人員簽字。3.安全保管記賬憑證附件應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止丟失、損壞或被盜。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)門(mén)的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、保險(xiǎn)柜等，并設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如防火、防潮、防蟲(chóng)等。4.保管期限記賬憑證附件的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保管30年，其他重要財(cái)務(wù)資料的保管期限應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和重要程度確定。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀，確保財(cái)務(wù)檔案管理的合規(guī)性。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)記賬憑證附件的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查附件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性以及審核與保管流程的執(zhí)行情況。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展自查工作，對(duì)記賬憑證附件的管理進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教