PAGE阿里巴巴財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行準則制定。（二）適用范圍本制度適用于集團內所有公司及分支機構，涵蓋各個業(yè)務板塊，包括但不限于電商業(yè)務、金融業(yè)務、云計算業(yè)務等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保集團財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應如實反映集團的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，不遺漏重要信息，確保財務制度的全面性。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層及時做出決策。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備，確保集團財務穩(wěn)健。7.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)集團經(jīng)濟效益最大化。二、財務組織與職責（一）財務組織架構集團設立財務部，財務部下設若干職能部門，包括但不限于財務核算部、財務管理部、資金管理部、稅務管理部等。各部門職責明確，相互協(xié)作，共同構成集團財務管理體系。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責集團財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與集團整體戰(zhàn)略目標相一致。組織領導財務團隊，建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。參與集團重大決策，提供財務專業(yè)意見和支持，為管理層決策提供依據(jù)。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。2.財務核算人員職責按照國家會計準則和集團財務制度，準確、及時地記錄和核算各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，確保財務信息的準確性和完整性。協(xié)助財務審計和稅務審計工作，提供相關財務資料和解釋。3.財務管理人員職責制定和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整，確保預算目標的實現(xiàn)。開展成本費用控制工作制定成本控制目標和措施，分析成本變動原因并提出改進建議。進行財務分析，為管理層提供財務指標分析、經(jīng)營狀況分析等報告，為決策提供支持。4.資金管理人員職責負責集團資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。制定資金管理制度和流程，防范資金風險，確保資金安全。監(jiān)控資金流量，預測資金需求，合理安排資金，保障集團運營資金的充足。5.稅務管理人員職責研究國家稅收政策，制定稅務籌劃方案，合理降低集團稅負。負責稅務申報、繳納和稅務風險管理，確保集團稅務合規(guī)。與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，維護集團稅務利益。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以集團戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制預算。堅持自上而下、自下而上相結合的方式，充分調動各部門的積極性和主動性。注重預算的準確性和可執(zhí)行性，確保預算指標能夠真實反映業(yè)務活動的實際情況。2.預算編制流程每年末，集團財務部根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展目標，制定下一年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、時間節(jié)點等要求。各部門根據(jù)預算編制大綱，結合本部門業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，并上報財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門進行修改。各部門根據(jù)財務部反饋意見，對預算草案進行調整后，再次上報財務部。財務部將調整后的預算草案提交集團管理層審議。集團管理層審議通過后，正式下達年度預算指標。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責嚴格按照預算指標組織實施本部門業(yè)務活動。2.財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部及時與相關部門溝通，分析原因，共同研究解決方案，并采取有效措施進行調整。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等。2.財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見，并提交集團管理層審批。3.集團管理層審批通過后，財務部下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。四、財務核算管理（一）會計政策與會計估計1.集團根據(jù)國家會計準則和相關法律法規(guī)，結合自身業(yè)務特點，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關業(yè)務部門應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.財務人員對經(jīng)過審批的原始憑證進行審核，審核無誤后，按照會計核算規(guī)則進行賬務處理，登記賬簿。3.期末，財務人員根據(jù)賬簿記錄，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務報表編制完成后，經(jīng)過財務負責人審核簽字后，上報集團管理層和相關部門。（三）財務報表管理1.集團定期編制和報送財務報表，確保財務信息的及時、準確和完整。2.財務報表應按照國家會計準則和相關規(guī)定進行編制，不得隨意調整報表數(shù)據(jù)或隱瞞重要信息。3.集團建立財務報表分析制度，定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團業(yè)務發(fā)展和資金需求，制定合理的資金籌集計劃，拓寬融資渠道，確保資金的及時足額供應。2.資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在選擇融資方式時，應綜合考慮融資成本、融資風險等因素。3.加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，爭取優(yōu)惠的融資條件。（二）資金運營1.優(yōu)化資金配置，合理安排資金用途，提高資金使用效率。2.加強資金流動性管理，確保集團日常運營資金的充足，防范資金鏈斷裂風險。3.建立資金風險預警機制，對資金流量、資金成本、資金收益等指標進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的安全、準確和及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期對銀行賬戶進行清理和核對。3.推廣使用電子支付系統(tǒng)，提高資金結算效率，降低資金結算成本。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本費用核算。2.加強成本費用的日常管理，及時記錄和歸集各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確可靠。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用措施和建議。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批流程，杜絕不合理的成本費用支出。3.開展成本費用對標管理，與同行業(yè)先進企業(yè)進行對比分析，找出差距，采取有效措施加以改進。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保集團稅務登記信息的準確完整。2.按時、足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報情況，便于核對和查詢。（二）稅務籌劃1.研究國家稅收政策，結合集團業(yè)務特點，制定合理的稅務籌劃方案，降低集團稅負。2.在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)稅務成本的最小化。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保稅務籌劃方案的有效性和合規(guī)性。（三）稅務風險管理1.識別、評估和應對稅務風險，建立健全稅務風險管理制度和內部控制體系。2.加強對稅務法律法規(guī)的學習和培訓，提高財務人員的稅務風險意識和業(yè)務水平。3.定期對集團稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題，避免稅務處罰和損失。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、稅務管理等各個方面。2.明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務操作流程，確保財務活動的規(guī)范化和標準化。3.定期對內部控制制度進行評估和完善，適應集團業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度得到有效執(zhí)行。2.建立內部審計制度，定期對集團財務狀況和內部控制情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.鼓勵員工參與內部控制監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時舉報，對舉報人給予保護和獎勵。九、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立先進、高效的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、財務管理、資金管理、稅務管理等業(yè)務的信息化處理。2.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務信息的安全可靠。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行升級和維護，優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)運行效率。（二）財務信息應用與共享1.充分利用財務信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和信息，為管理層決策提供支持。2.實現(xiàn)財務信息在集團內部的共享，提高財務工作效率和協(xié)同效應。3.加強對財務信息的分析和挖掘，為集團業(yè)務發(fā)展提供有價值的信息和建議。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.集團設立獨立的內部審計部門，定期對集團財務狀況、內部控制情況等進行審計。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照規(guī)定的審計程序進行審計工作。3.內部審計部門應及時向集團管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對集團財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見和建議進行分析研究，及時整改存在的問題。（三）