PAGE單位餐廳財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強單位餐廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障餐廳各項工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位餐廳的所有財務(wù)活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐廳財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)餐廳的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善餐廳財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負責(zé)編制餐廳年度預(yù)算、月度預(yù)算及資金計劃，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行情況。3.負責(zé)財務(wù)核算工作，準確記錄和反映餐廳各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。4.負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。5.負責(zé)成本費用控制，對餐廳各項成本費用進行核算、分析和控制，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責(zé)稅務(wù)管理，按時申報繳納各項稅費，合理進行稅務(wù)籌劃。7.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）餐廳負責(zé)人職責(zé)1.對餐廳財務(wù)管理工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)部門及其他相關(guān)部門執(zhí)行財務(wù)制度。2.審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.負責(zé)協(xié)調(diào)餐廳與上級單位、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的關(guān)系，保障餐廳財務(wù)工作順利開展。4.對餐廳重大財務(wù)決策進行審批，確保決策符合單位利益和財務(wù)制度要求。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律，控制本部門費用支出。3.協(xié)助財務(wù)部門進行成本費用控制和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提出合理化建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)餐廳下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度實際經(jīng)營狀況，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算指標合理、可行。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報餐廳負責(zé)人審批。4.餐廳負責(zé)人對年度預(yù)算草案進行審核后，提交單位管理層審批。經(jīng)審批后的年度預(yù)算作為餐廳下一年度財務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并下達各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照月度預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議，并報餐廳負責(zé)人審批。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴格控制費用支出，確保各項費用支出符合預(yù)算要求。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報餐廳負責(zé)人審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.經(jīng)財務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請，報餐廳負責(zé)人審批。餐廳負責(zé)人根據(jù)實際情況進行審批，審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費用控制情況、利潤完成情況等。2.財務(wù)部門定期統(tǒng)計各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計算考核指標得分，并將考核結(jié)果反饋給各部門。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)，與部門負責(zé)人及員工的績效獎金掛鉤，激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）餐費收入1.餐廳應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取餐費，確保收費合理、公正。收費標準應(yīng)根據(jù)食材成本、人工成本、設(shè)備折舊等因素綜合確定，并報單位相關(guān)部門備案。2.建立餐費收入臺賬，詳細記錄每餐次的用餐人數(shù)、收費金額等信息。餐費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。3.加強對餐費收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)進行收費。票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準確，注明用餐日期、用餐人數(shù)、收費金額等信息，并加蓋餐廳收費專用章。（二）其他收入1.餐廳如有其他收入來源，如場地出租收入、外賣收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.場地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金收入應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。3.外賣收入應(yīng)通過正規(guī)的外賣平臺進行結(jié)算，確保收入準確、安全。財務(wù)部門應(yīng)定期與外賣平臺核對收入數(shù)據(jù)，及時處理異常情況。五、成本費用管理（一）食材采購成本1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購前應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量和價格合理。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。3.根據(jù)餐廳用餐人數(shù)和菜品銷售情況，合理制定食材采購計劃。采購計劃應(yīng)經(jīng)餐廳負責(zé)人審批后執(zhí)行。4.加強對食材采購成本的核算和控制，定期對采購價格進行分析比較，及時發(fā)現(xiàn)價格波動較大的食材品種，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。5.嚴格執(zhí)行食材驗收制度，采購的食材應(yīng)經(jīng)專人驗收，確保食材數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在采購發(fā)票上簽字確認，并及時將發(fā)票交財務(wù)部門入賬。（二）人工成本1.根據(jù)餐廳工作崗位和工作量，合理配置人員，制定人員薪酬方案。人員薪酬應(yīng)包括基本工資、績效工資、獎金、福利等部分。2.嚴格按照國家法律法規(guī)和單位相關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放員工工資。工資核算應(yīng)準確無誤，不得克扣或拖欠員工工資。3.加強對人工成本的控制，合理安排員工工作時間，提高工作效率，避免人員冗余。定期對人工成本進行分析，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，降低人工成本支出。（三）設(shè)備購置及折舊1.根據(jù)餐廳經(jīng)營需要，合理購置設(shè)備。設(shè)備購置應(yīng)進行可行性研究，選擇性價比高的設(shè)備，并按照規(guī)定的程序進行采購。2.設(shè)備購置費用應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行核算，計入固定資產(chǎn)原值。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.建立設(shè)備管理制度，加強對設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，延長設(shè)備使用壽命。定期對設(shè)備進行清查盤點，核實設(shè)備數(shù)量和狀態(tài)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（四）日常運營費用1.日常運營費用包括水電費、燃氣費、物業(yè)費、清潔用品費、辦公用品費等。應(yīng)建立日常運營費用管理制度，規(guī)范費用支出審批流程。2.各項日常運營費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，嚴格控制費用支出。費用報銷應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后，財務(wù)部門方可報銷入賬。3.定期對日常運營費用進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用支出。如通過優(yōu)化設(shè)備使用、合理安排清潔時間等方式降低水電費、清潔用品費等。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值較高、使用期限較長的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)臺賬與實物，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（庫存食材、現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫存食材管理建立庫存食材管理制度，定期對庫存食材進行盤點。盤點應(yīng)做到賬實相符，如有盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理控制庫存食材數(shù)量，根據(jù)餐廳用餐人數(shù)和菜品銷售情況，制定合理的庫存食材儲備量，避免食材積壓或短缺。加強對庫存食材的保管，確保食材質(zhì)量安全。庫存食材應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防鼠等工作。2.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，詳細記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)與庫存現(xiàn)金定期核對，確保賬實相符。加強對現(xiàn)金收付憑證的管理，收付現(xiàn)金應(yīng)取得合法有效的憑證，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。3.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。及時辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，銀行存款收付憑證應(yīng)及時入賬。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)未達賬項應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。七、財務(wù)審批與報銷（一）審批流程1.餐廳各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責(zé)人審核后，報餐廳負責(zé)人審批；重大費用支出應(yīng)經(jīng)餐廳負責(zé)人審核后，提交單位管理層審批。2.費用報銷時，報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上合法有效的憑證。報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報餐廳負責(zé)人審批。3.餐廳負責(zé)人對費用報銷單進行審批時，應(yīng)重點審核報銷事項的真實性、合理性、合法性以及報銷金額是否符合預(yù)算要求。審批通過后，報銷單交財務(wù)部門進行報銷處理。（二）報銷標準1.明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等。報銷標準應(yīng)符合國家法律法規(guī)和單位相關(guān)規(guī)定，并根據(jù)實際情況進行適時調(diào)整。2.差旅費報銷應(yīng)按照單位規(guī)定的標準執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。報銷時應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并注明出差事由、出差時間、出差地點等信息。3.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)嚴格控制，按照規(guī)定的標準和審批程序進行。報銷時應(yīng)提供招待對象、招待事由、招待時間等詳細信息，并附上消費清單。4.辦公用品費報銷應(yīng)按照單位采購制度進行，采購的辦公用品應(yīng)符合單位需求，報銷時應(yīng)提供發(fā)票及采購清單。（三）報銷期限1.規(guī)定費用報銷的期限，一般應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)餐廳負責(zé)人批準。2.逾期未報銷的費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。如因特殊原因需要報銷逾期費用的，報銷人應(yīng)書面說明原因，并經(jīng)餐廳負責(zé)人審批后，財務(wù)部門方可受理。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.月度財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關(guān)附表。季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表應(yīng)在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，對餐廳財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行詳細分析。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，報餐廳負責(zé)人審批。餐廳負責(zé)人對財務(wù)報告進行審核后，提交單位管理層審閱。（二）財務(wù)分析1.定期對餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為餐廳管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、盈利能力分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用，提高餐廳經(jīng)濟效益。4.分析餐廳的盈利能力，評估餐廳的經(jīng)營效益和市場競爭力，為餐廳發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供依據(jù)。5.對資金狀況進行分析，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全，提高資金使用效率。（三）財務(wù)報告報送與存檔1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送單位管理層、上級主管部門等相關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)加蓋餐廳公章，并由財務(wù)部門負責(zé)人和餐廳負責(zé)人簽字。2.妥善保管財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料，建立財務(wù)檔案管理制度。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保存，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對餐廳財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.餐廳負責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，監(jiān)