PAGE漢中煙草公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范漢中煙草公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及煙草行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于漢中煙草公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和煙草行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)管理人員等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算等。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。3.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、分析和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和資金管理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、平衡后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）卷煙銷售收入1.嚴(yán)格按照國(guó)家煙草專賣法律法規(guī)和行業(yè)政策，組織卷煙銷售工作。2.加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理制定卷煙銷售價(jià)格和營(yíng)銷策略，確保銷售收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。3.規(guī)范卷煙銷售合同管理，明確銷售數(shù)量、價(jià)格、結(jié)算方式等條款，及時(shí)催收貨款。（二）其他收入1.對(duì)公司的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、廢舊物資處置收入等，應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理。2.按照規(guī)定程序辦理相關(guān)收入的申報(bào)、審批和入賬手續(xù)，確保收入及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括煙葉采購成本、卷煙生產(chǎn)加工成本等。2.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理支出。3.推行成本費(fèi)用定額管理，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門，實(shí)行歸口管理和考核。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按規(guī)定填寫報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨包括煙葉、卷煙、輔料等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨安全完整。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷和處置等工作。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)合理安排資金，確保按時(shí)足額償還。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)掌握負(fù)債情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.對(duì)長(zhǎng)期借款等非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要合理確定借款規(guī)模和期限。2.嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)支付利息和償還本金。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和煙草行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。（二）利潤(rùn)分配1.公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供